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企业筹资管理的内容与方法 一．企业筹资管理的基本原则 1，国务院有关部门根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的筹资业务内部 控制规定。 2，单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关筹资业务内部控制的规 定，建立适合本单位业务特点和管理要求的筹资业务内部控制制度，并组织实施。 3，单位负责人对本单位筹资业务内部控制的建立健全和有效实施负责。 二，企业筹资管理的内容与方法 1，岗位分工与授权批准 1）单位应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹 资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 筹资业务的不相容岗位至少包括： （1）筹资方案的拟定与决策； （2 ）筹资合同或协议的订立与审核； （3 ）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行； （4 ）筹资业务的执行与相关会计记录； 任何单位不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。 2 ）单位应当配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应当熟悉国家有关法律法 规、相关国际惯例及资本市场情况，具备良好的职业道德和业务素质。 3 ）单位应当对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制 措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。 4 ）审批人应当根据筹资业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批 权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理筹资业务，对于审批人超越授权范围 审批的筹资业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 5 ）单位应当制定筹资业务流程，明确筹资决策、执行、偿付等环节的内部控制要求，并设 置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保筹资全过程得到有效控制。 2，筹资决策控制 1）单位应当建立筹资业务决策环节的控制制度，对筹资预算的编制和审批、筹资方案的拟 订、筹资决策程序等作出明确规定，确保筹资决策科学、合理。 2 ）单位应当加强对筹资业务的预算管理。 单位筹资预算应当符合单位发展战略要求、筹资计划和资金需求决策。筹资规模、结构和方 式应当适当、可行。 单位筹资预算一经批准，应当严格执行。 单位编制和调整筹资预算，应当符合内部会计控制规范的有关规定。 3 ）单位财会部门负责拟订筹资方案。 筹资方案应当符合国家有关法规、政策和单位筹资预算要求，明确筹资规模、筹资结构和筹 资方式，并对筹资时机选择、预计筹资成本、潜在筹资风险和具体应对措施等作出安排和说 明。 4 ）单位应当建立筹资方案的集体决策制度。一般筹资方案可由授权的相关部门或人员在职 责权限范围内批准；重大筹资方案应当实行集体审议联签。决策过程应有完整的书面记录。 5 ）单位应当按照公开、公平、公正的原则慎重选择筹资对象。单位筹资涉及中介机构的， 应对其资信状况和资质条件进行充分调查和了解。 6 ）单位应当建立筹资决策责任追究制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进 行检查。 3，决策执行控制 1）单位应当建立筹资决策执行环节的控制制度，对筹资合同的订立与审核、资产的收取以 及相关会计记录等作出明确规定。 单位财会部门应当严格按照确定的筹资方案办理筹资业务。 2 ）单位应当根据经批准的筹资方案，按照规定程序与筹资对象、中介机构订立筹资合同或 协议。筹资合同或协议的订立应符合《中华人民共和国合同法》及其他相关法律法规的规定， 并经单位有关授权人员批准。 重大筹资合同或协议的订立，应当征询法律顾问或专家的意见。 单位变更筹资合同或协议，应按照原授权审批程序进行。 3 ）单位应当组织相关部门或人员对筹资合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核， 审核情况和意见应有完整的书面记录。 4 ）单位应当按照筹资合同或协议的约定及时取得相关资产。 单位取得的资产是货币资金的，应按货币资金的实有数额及时入账。 单位取得的资产为非货币资金，且需要对该资产进行验资、评估的，应按规定在验资、评估 后合理确定其价值，进行会计记录，并办理有关产权转移、工商变更手续。 5 ）单位对已核准但尚未对外发行的有价证券应妥善保管，或委托专门机构代为保管，建立 相应的保管制度，明确保管责任，定期或不定期进行检查。 6 ）单位应当加强对筹资费用的计算、核对工作，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定。 单位支付筹资费用，应当符合 《内部会计控制规范———货币资金（试行）》的有关规定。 7 ）单位应当按照筹资方案所规定的用途使用对外筹集的资产。由于市场环境变化等特殊情 况导致确需改变资产用途的，应当履行审