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Y 商业银行信贷业务内部审计问题的研究 摘 要 随着信贷业务快速发展、信贷经营环境加剧变化，我国商业银行如何做好信贷业务 经营发展、内部控制和风险管理，成为学术界以及银行业面临的共同难题。内部审计作 为第三道风险管理防线之一，在促进商业银行信贷业务稳健经营发展、提高商业银行信 贷业务内部控制和风险管理水平上发挥着重要作用，对实现商业银行信贷业务稳健发 展、创造我国良好的信贷环境具有重要意义。Y 商业银行 （以下简称 “Y 银行”）作为 我国大型国有商业银行之一，在短短十年内，建立起独具自身特色的信贷业务内部审计 体系，是我国商业银行中信贷业务内部审计的不断探索者，对商业银行信贷业务内部审 计研究具有较大的参考价值。 本文围绕Y 银行信贷业务内部审计展开案例分析，进行商业银行信贷业务内部审计 问题探究。全文有五个部分，通过对理论基础进行梳理，再到具体案例详细分析，逐步 推进，对Y 银行信贷业务内部审计问题开展研究。第一部分是引言，该部分为本文开篇， 介绍了商业银行信贷业务内部审计的研究背景和研究意义，梳理国内外学者对商业银行 信贷业务、商业银行内部审计及商业银行信贷业务内部审计的研究成果，同时介绍了本 文的研究思路与方法，展示了本文的研究框架。第二部分是商业银行信贷业务内部审计 问题的理论概述，分析了商业银行信贷业务的概念与特点、商业银行信贷业务内部审计 的主要内容，以及商业银行信贷业务内部审计的主要要素，并阐述了本文所涉及的相关 理论基础。第三部分是Y 银行信贷业务内部审计的案例介绍，该部分内容包括Y 银行 的概况，介绍Y 银行信贷业务基本情况、信贷业务内部审计重点及信贷业务内部审计的 现状等。第四部分是Y 银行信贷业务内部审计存在的问题与原因，主要立足于Y 银行 信贷业务内部审计存在的问题，分析Y 银行信贷业务内部审计存在问题的原因。第五部 分是Y 银行信贷业务内部审计的改进思路与建议，从建立健全信贷业务内部审计制度体 系、强化信贷业务内部审计人才队伍建设、完善信贷业务内部审计目标的制定与运用、 加快推行信贷业务内部审计信息化手段、重视信贷业务内部审计整改追踪等角度，详细 阐述Y 银行信贷业务内部审计改进的合理化对策。 本文主要采用文献研究与案例研究相结合的方法进行分析。从商业银行信贷业务、 商业银行内部审计等方面，总结归纳国内外学者观点，为商业银行信贷业务内部审计问 题分析做好理论铺垫。同时，从案例分析视角，介绍了Y 银行的概况、信贷业务基本情 况、信贷业务内部审计重点、信贷业务内部审计的现状等内容，从Y 银行信贷业务内部 审计在审计制度、审计队伍、审计目标、审计方法、审计程序等方面存在的问题入手， I Abstract 结合内因与外因，对Y 银行信贷业务内部审计存在的问题进行原因分析。最后，对照该 行信贷业务内部审计存在的问题及原因，对Y 银行信贷业务内部审计的改进方向提出思 路与建议。 关键词：商业银行；信贷业务；内部审计 II Y 商业银行信贷业务内部审计问题的研究 目 录 1 引言1 1.1 研究背景和意义1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 研究意义2 1.2 文献综述3 1.2.1 关于商业银行信贷业务的研究3 1.2.2 关于商业银行内部审计的研究4 1.2.3 关于商业银行信贷业务内部审计的研究6 1.2.4 文献述评7 1.3 研究思路及方法8 1.3.1 研究思路8 1.3.2 研究方法8 1.4 本文的研究框架8 2 商业银行信贷业务内部审计问题的理论概述11 2.1 商业银行信贷业务的概念与特点11 2.1.1 商业银行信贷业务的概念11