G农商行信贷业务内部审计问题探析.pdf

G农商行信贷业务内部审计问题探析 摘 要 党在十九大会议中明确将现代金融与产业体系加以联系，并将二者相互融入。金融 行业在我国经济构成中占据的地位不仅重要且核心，其与我国实体经济相互融入促进。 而我国金融行业重要的分支之一为银行机构，其旨在为实体经济做好服务，因此我国政 府对银行有清晰的定位。由于我国供给侧结构在不断改革与优化，银行业不仅遇到了良 好的发展机遇，也遇到一些发展困难，比如银行不良贷款率持续上升。虽然国内利率市 场化已逐渐接近尾声，但我国银行业的风险定价能力仍需要加强，这导致银行业不良资 产率不断上升。此外，银监会在金融会议上特意强调农商行需对风险防控加以重视，并 将开展风险防控的重心放在交叉性金融以及不良贷款风险上。我国农商行遭到外部经济 环境的冲击，需要对内部控制状况进行优化，制定符合时代发展的审计方法，不断改革 内部制度。银行内部审计的主要目标是要提高信贷部门的经营收益，所以对信贷业务实 施内部审计有两个层面的意义：一是对银行信贷业务进行监督，二是为银行信贷部门提 出更好的经济决策建议。 近年来，我国经济结构在不断改革与优化，农商行对我国市场经济的影响力越来越 大，国内外众多专家学者立足于银行内部审计定义、职能以及评价分析，对银行内部审 计发展情况、重要性以及存在的问题进行讨论，且国内外众多专家学者对其存在的问题 进行深入分析，以求找到解决对策，可真正将理论与实践相结合的研究仍旧不多。所以 本文将G 农商行内部审计实际案例与相关的理论进行融合，对G 农商行的基本情况分 析之后，找出其存在的问题并对问题成因进行分析，最后对G农商行信贷业务的内部审 G G 计提出相应的解决对策与建议。本文对 农商行提高信贷业务审计水平以及改善 农 商行信贷部门经营管理路径有着重要的实践意义。 本文以农商行信贷业务内部审计的理论基础作为切入点，对信贷业务内部审计的特 征、主要内容、信贷业务的内容以及信贷业务内部审计的内容、理论基础进行详细阐述。 本文对G农商行简介及信贷业务概况进行介绍。G农商行信贷业务内部审计的主要风险 点从七个方面介绍，分别为：贷款资质审查不严；抵押物虚高、担保能力不足；未严格 执行贷款制度；贷后资金跟踪管理不到位；未实行集中统一的授信风险管理；贷款五级 G 分类不标准；不良贷款的处置与核销方式不恰当。本文将 农商行信贷业务内部审计程 序分为审查贷款资料的完整性、审查业务操作的规范性、审查审批流程的合规性三个阶 段。G农商行信贷业务现在存在的问题是信贷业务内部审计对信贷风险识别不及时，信 贷业务内部审计对贷款抵押担保监管不足，信贷业务内部审计对贷后资金流向难以掌 控，信贷业务内部审计效率弱化。导致上述几点问题的主要成因是G农商行信贷业务内 I G农商行信贷业务内部审计问题探析 部审计侧重贷后检查，信贷风险导向型内部审计运用不足，信贷资金管理环境缺失，信 贷业务内部审计方法难以适应工作需求。对于以上几点问题，本文在进行深入研究的同 G 时，结合对于 农商行信贷业务内部审计的实际现状，提出相应的解决措施与建议。首 先要强化内部审计的“免疫系统”作用，通过坚持强化审计预警功能，充分发挥内部审计 的预防性作用；重视审计震慑功能，充分发挥内部审计的防护性作用；关注审计促进功 能，充分发挥内部审计的增值性作用；其次要加强信贷风险导向型内部审计力度，通过 强化信贷风险导向型内部审计理念；建立信贷业务风险评估体系，强化风险控制；信贷 业务内部审计深入化和全面化。再次是完善信贷资金管理环境，通过定期分析信贷资金 流向，完善内部审计日常监管机制，建立持续性内部审计制度；最后是完善信贷业务内 部审计方法和程序，通过提升信息化技术在信贷业务内部审计的运用，并借助现场审计 与非现场审计相结合，增强农商行内部审计的质量与效率。 关键词：G农商行；信贷业务；内部审计 II