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4、会展企业预算的作用 （1）经营活动具有可比价性。因为会展企业通过本期的或者是各期的会展活动预算可以进行横向的或者是纵向的比较。 （2）为协调和控制企业活动提供了依据。预算编制与执行预算相联系，就可以使得会展企业的工作开展有了依据，控制也有了依据，特别注意的是，由于预算是财务标准，因此就为会展企业的各项活动确立了财务标准。 （3）数字形式的标准，方便绩效衡量，客观可靠。由于预算是数字化的标准，可以量化、比较、考核和衡量，从而有了一定的操作性。 （4）为纠正偏差奠定基础。有数字、有比较、有定量，自然为以后的校正偏差打下了基础。 第三十页，共四十八页。 5、预算管理的局限性 对不能用数量衡量的企业文化、企业形象的指标重视不够； 编制预算过多依赖上期，从而忽视本期的实际需要； 外部环境的不断变化有时会使得预算不合时宜； 预算对部门产生制约作用会值得管理者过于谨小慎微。 第三十一页，共四十八页。 五、会展企业成本管理 会展企业成本是指会展企业在一定时期内的业务经营过程中所发生的各种支出的总和。 第三十二页，共四十八页。 （一）会展企业成本的类型 1、按成本与产品关系分 直接成本，即直接计入某一部门或项目的成本，如购买某一产品的进价，原材料成本； 间接成本，即不能直接计入某一部门或项目，需要分摊的项目，如电话费、办公费用比例数额。 第三十三页，共四十八页。 2、按成本与接待业务量关系分 固定成本，即成本总额不随业务量的增减而变动的成本，如固定资产折旧； 变动成本，即总额随业务量的变化而成正比例变化的成本，如各类消耗品。 第三十四页，共四十八页。 第五章 会展企业财务管理 第一页，共四十八页。 一、会展企业财务管理的概念 会展企业财务管理就是会展企业遵循客观经济规律，根据国家计划和政策，通过对会展企业资金的筹集，运用和分配的管理，从而利用货币价值形式对会展企业的经营活动进行综合性的管理。 第二页，共四十八页。 二、会展企业财务工作的主要特点 1、收入信息量大，对收入审计，核算方面的管理比较复杂 收入包括摊位费、会务费、报名费、赞助费、代办费等，内容多，弹性大，如果不加以审计控制，很容易出差错。 第三页，共四十八页。 案例：典型的收入科目 广告收入 优惠销售收入 捐款 展览会或博览会展台租金收入 以货代款的礼品（按市场实际成交价值计算） 捐款和合同收入 投资利息收入 商业销售收入 注册费收入 大型活动票房收入 赞助费 经销商佣金收入（酒店支付） 第四页，共四十八页。 2、业务范围已超出纯会计业务 财务部包括会计部、成本控制部和采购部，具体工作还有收银、收入审计、总出纳等岗位。业务范围不单单停留在会计业务上，而有更多的管理内涵。 第五页，共四十八页。 3、会展企业成本控制复杂 会展企业“商品”的特殊性，使成本控制的复杂程度提高 会展企业的商品说到底就是服务，而服务具有无形性的特点，因此成本控制非常复杂。 第六页，共四十八页。 三、会展企业财务管理的内容 会展企业财务管理的内容一般包括：筹资管理，投资管理，营业收入和利润管理，成本费用管理，财务预算，财务分析等内容。 筹资管理。会展企业为了保证正常经营或扩大经营的需要，必须具备一定数量的资金。会展企业要考虑从多种渠道，用多种方式来筹集资金，并且要考虑资金的期限使用长短，附加条款和使用成本的大小等。 第七页，共四十八页。 投资管理。会展企业筹集的资金要尽快用于经营，任何决策都有一定的风险性，因此必须做可行性分析，对于新的投资项目，必须作更加深入细致的分析和研究。 营运资金管理。一般指流动资产减流动负债的余额。即饭店存于银行的现金，投资于易售有价证券，占用于应收帐款与应收票据和存货储备等项流动资产的总额，减去在经营过程中发生的流动负债（应付帐款和应付票据等）。营运资金直接影响到企业营运效率，因此非常重要。 第八页，共四十八页。 成本费用管理。也就是对资金耗费的管理。降低成本费用是提高会展企业利润的根本途径。 财务预算管理。预算管理使企业管理从事后控制走向事先控制，并且是协调会展企业各部门活动的总纲领。 财务分析评价。提高经济效益是一切经济工作的出发点和归宿点，财务评价是经济工作不可缺少的部分。任何一个会展企业管理人员都应该懂得会展财务分析与评价方法。 第九页，共四十八页。 四、会展企业预算管理 1、会展企业预算的概念 所谓预算，就是用数字、特别是用财务数字的形式来描述企业未来的活动计划。 而预算控制则是根据预算规定的收入和支出标准来检查和监督各个部门的生产经营活动。 第十页，共四十八页。 2、会展企业预算内容 （1）收入预算：主要内容是销售预算。在销售预测的基础上编制的，即通过分析会展企业过去的销售状况、目前和未来的市场