购销单据记账原理及成本异常分析.pptxVIP

会计学1购销单据记账原理及成本异常分析 单据记账 购销存模块下制作的业务单据，需要通过核算模块下的正常单据记账和特殊单据记账功能核算企业存货的入库成本、出库成本和结存成本。单据类型：入 库 单 ：采购入库单 产成品入库单 其他入库单出 库 单 ：销售出库单 材料出库单 其他出库单特殊单据 ：调拨单 组装单 形态转换单第1页/共13页 正常单据记账 入库单： 采购入库单、其他入库单和产成品入库单记账时取入库单上的单价作为入库成本，假如单据上没有写入单价，则记账时会自动根据核算业务范围设置中的选项选择相应的成本或手工输入。鼠标右键输入单价第2页/共13页 正常单据记账 出库单 各种出库单记账时，系统会根据仓库所选择的不同计价方式，或自动（移动平均，先进先出）或需要手工指定对应的入库单记录出库成本（个别计价） 。对于零成本出库和红字出库单的成本，则一样根据核算业务范围设置中的选项选择相应的成本或需要手工输入。第3页/共13页 特殊单据记账 系统中定义的特殊单据包括调拨单、组装单、形态转换单。这些单据在保存后会生成相应的其他出库单和其他入库单。假如使用正常单据记账对生成的其他出库单和其他入库单记账，则其他入库单需要手工输入入库成本；也可以使用核算模块提供的特殊单据记账功能，直接对这些特殊单据进行记账，系统会首先计算其存货的出库成本，然后自动根据出库成本来登记相关的入库成本。第4页/共13页 特殊单据记账以调拨单为例：单据保存后会在特殊单据记账中看到这条记录，同时在正常单据记账中也会看到由它产生的其他出库单和其他入库单。第5页/共13页 单据记账时常见的问题单据记账时常见的问题： （1） 记账时显示蓝色，不允许记账。 一般情况下这是由特殊单据（调拨单，组装单，形态转换单）形成的其他出入库单。显示为蓝色，因为在核算业务范围设置下相关的参数选择的是入库单手工指定成本。这里我们建议直接使用特殊单据记账，记录这类其他出入库单的成本。第6页/共13页 单据记账时常见的问题单据记账时常见的问题： （2） 记账时显示白色，可以记账，单提示输入单价。 出现这样的提示是因为当前存货没有结存成本，系统无法选择到。所以我们建议移动平均法，先进先出法在对单据记账时，记账的先后顺序是正常单据特殊单据第7页/共13页 存货成本异常分析例：入库成本为25，而结转销售成本为95，月末处理后形成负金额结存。计价方法为移动平均。入库成本结转的出库成本负结存金额第8页/共13页 存货成本异常分析 通过查看明细账，发现在6月末时数据还是正常的，错误是出现在7月初的红字回冲单以后结转的销售成本。6月末以前未发现错误7月初的回冲单第9页/共13页 存货成本异常分析打开核算业务范围设置 零成本出库选择的选项为：上次出库成本 因为本帐套选择的暂估方式为月初回冲，6月末时刚好将全部库存出完，所以在7月初形成红字回冲单后形成了负库存，而核算业务设置下的零成本出库选择的选项为：上次出库成本，所以在7月的销售出库单结转的成本为6月的最后一笔出库成本“95”。比正确的成本多转出1400，所以会形成期末的负结存金额。第10页/共13页 存货成本异常分析解决方法：可将零成本出库选择的选项改为：手工输入在对零成本时的销售出库单手工指定正确的成本进行记账即可第11页/共13页 谢谢大家！第12页/共13页