审计理论与审计结构综述.pptVIP

审计与信息传输关系 只要评价信息的有效性，审计就成为每一个信息的重要组成部分，审计功能是传输过程的一个重要组成部分 审计职能在信息传输领域中有两个层次：一是评价原始数据有效性，二是评价所的信息的有效性 第三十页，共七十四页。 甲将数据（消息）传输给乙（接受者），乙马上将他和从其他来源获得的数据以及他的记忆所提供的数据进行比较，然后得出丙（信息） 信息传输原理 甲 乙的感官 其他来源资料 乙的记忆 乙的信息 乙的记忆 第三十一页，共七十四页。 数据金字塔 如果我们考虑从源头发射出信息的数据与它记忆中可用数据或信息总时的关系时，我们认为可成为消息的可用信息必须具有一种类似于金字塔的形状 在金字塔的底部是储存在记忆系统中的所有详细数据，从金字塔底向上，数据变得越来越概括在总结过程中我们舍去一些细节—我们舍去部分信息而将其余信息组成更为概括的形式，最后在金字塔顶，我们只有一个概念，留下一个判断 第三十二页，共七十四页。 数据金字塔 第三十三页，共七十四页。 金字塔倾斜 数据金字塔不是刚性的，从同一个数据库，我们可以建立无数个金字塔，每一个都有不同程度的倾斜，一个金字塔的形状决定于其顶峰位置的是由其顶峰所决定的 每一个简单的陈述都能看作是一个数据金字塔的顶峰，对这个陈述所作的任何延伸都可看作是顶峰的加大，我们提供越来越多的信息是在向记忆的深层推进，最后到达他的底部：可用信息的全部记忆或资料来源 第三十四页，共七十四页。 要将全部可用的数据都传达出来是不可能的，我们必须减少数据量以便于传输，这个传输的基本现象实际上是以数据金字塔形式表达的 金字塔做何种倾斜，取决于数据缩减过程的方向；金字塔根据数据用户所期望的数据相关性而作出倾斜 根据已知的众多主要信息源以及众多的主要吸收者之间我们可构成无数金字塔，其中每一个金字塔都有不同的顶峰和形状，它们取决于审计的目的以及用作判断的标准系统的构建 金字塔倾斜 第三十五页，共七十四页。 数据使用者 数据VS弱信号 如果不接受某个数据，就不称其为数据，它们只是对现实生活的未知的弱信号，除非我们把某物看做是数据，数据作为信息源是不存在的 数据VS信息 数据为人脑所理解时转化为信息。我们用信息来描述由生物记忆将过去或最近接受的数据形成的概念和观念 第三十六页，共七十四页。 数据使用者 我们用感官接受数据，并将接受的数据存于人脑之中，如果它们符合人历来所形成的概念、观念等，就可以说被理解了。一个人将他记忆里所储存的数据和转化成的信息作为决策、处理问题等的道具 第三十七页，共七十四页。 决策和行动 我们不是在无意识的做决策的情况下采取行动的，而是遵循一个精心构筑的、确定的决策模式去行动。大量的决策纯属模仿而未经有意识的精心思考。所以在大多数情况下，它只是脑力的一种反射，不管是有意还是无意，这些决策依据的是人脑记忆因素所构成的想象力 信息和行动之间关系是什么？ 第三十八页，共七十四页。 在实践中，我们只有通过行动才能发现所做的决策，我们几乎不能感觉到“没有行动的决策”，除非我们能获得决策者的其他信息 有一点是确信无疑、不言自明的：行动与决策所依据的是信息。但这鞋信息是什么时候如何被感觉到，它的正确程度或扭曲程度如何，我们不得而知 实用方法—行为定义，行为学假定“在社会中的一组成员在就将来的行为接近于刚过去的行为” 决策和行动 第三十九页，共七十四页。 数据如何成为信息？ 数据成为信息的前提条件 a）在你的视野范围之内 b）能被接受者所理解 c）为接受者所证实 第四十页，共七十四页。 证实可以是非正式的或者自动进行的程序，取决于新数据和以前获得经验的一致性 当我们根据一系列的标准—我们所理解的有效性标准，评价数据的时候，就可以看做是一次审计 如果我们加上了目的——寻求判断该数据的有效性的用途或理由，我们就得到了审计的概念 我们的结论：未经有意识地评价其有效性，数据亦能成为信息。但当我们作出有意识的努力以评价数据的有效性时，我们就在做审计 数据如何成为信息？ 第四十一页，共七十四页。 数据、信息和审计 热水膨胀的声音还是耗子的声音？ 我 听到噼啪响声 与过去通过学习和经历而建立起的模式进行比较 取暖系统膨胀的响声 没有危险 母亲 听到噼啪响声 以前类似的经验 有耗子存在 把猫带入房中确认是否有耗子出没 猫没有反映，没有耗子 没有危险 第四十二页，共七十四页。 数据、信息和审计 因某种原因而引起的兴趣，即危险的因素 扩大数据的来源，收集数据 根据扩大的数据库得出一种意见或结论 审计的基本成分和概念 第四十三页，共七十四页。 数据、信息和审计 审计兴趣 每一项审计的目的是就某一数据的可靠性、真实性和意义（解释）产生一个多少是可决定的判断 第四十四页，共七十四页。 证据是一个广义的词，意为和某问题相关