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2、监督职责 （1）对原始凭证进行审核和监督。主要有两个方面：一是对原始凭证真实性和合法性进行监督，二是对原始凭证的准确性和完整性进行监督。 （2）对会计账簿的监督。对伪造、编造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠正，制止无效的，应当向上级主管部门报告。 第三十页，共四十六页。 （3）对实物、款项进行监督。督促建立并严格执行财产清查制度，发现账簿记录不符时，应当及时按照国家有关规定进行处理。 （4）对财务会计报告（报表）进行监督。对指使、强令编造会计报告、报表行为，应当制止和纠正，制止无效的，应当向主管部门报告，请求处理。 第三十一页，共四十六页。 （5）对财务收支进行监督。除涉及存、贷款外，全部财务事项的收支入账前必须经委派会计审查。主要包括以下几个方面：一是对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；二是对违反规定，不纳入单位统一核算的财务收支、应当制止和纠正；三是对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级管理部门提出书面意见请求处理。 第三十二页，共四十六页。 （6）对其他经济活动进行监督 1）对信用社贷款柜面业务资料进行审查监督，对未经信贷部门审批通过及手续不全的贷款不得予以办理，并及时向上级有关部门报告，对采用受托支付的信贷资金，审核相关资料的完整性和正确性； 2）对信用社签订抵贷协议、处理抵贷资产、处理单位财产等重大事项的合理、合规性进行监督； 第三十三页，共四十六页。 * * 河北省农村信用社会计人员培训 （会计人员管理） 主讲：赵英霞 第一页，共四十六页。 人员管理概述 ★ 现代企业要快速发展，强大的 内部凝聚力是重要前提之一，而有效 的人员管理则是保证企业内部凝聚力的重要手段。 第二页，共四十六页。 农村信用社柜面业务的基本业务管理首先是人员管理 第三页，共四十六页。 ★本节会计人员管理，重点从柜面业务人员管理方面进行讲解。 主要包括： 一、柜员 二、岗位安全认证 三、劳动组织 四、人员职责 第四页，共四十六页。 会计人员管理 柜员 岗位安全认证 劳动组织 人员职责 第五页，共四十六页。 一、柜员 （一）柜员配备 1、实行柜员制的营业机构至少应配备三名柜员。根据操作权限严格区分柜员、主办柜员、委派会计。人员配置确有困难的，可不设主办柜员，重要职责由委派会计代理。 2、各营业网点根据经营规模、自身管理水平合理设置柜员数量，各营业网点只能设1名四级柜员，县级行社营业部与清算中心分设的，县级行社营业部与清算中心可各设1名四级柜员。 第六页，共四十六页。 （二）柜员分类 我省农村信用社核心业务系统目前柜员设置为一级、三级、四级三种模式。 按操作权限可分为经办柜员、主办柜员和主管柜员。 第七页，共四十六页。 柜员 经办柜员 主办柜员 主管柜员 一级 直接受理存取款、结算等 各种临柜业务 三级 既可直接受理存取款、 结算等各种临柜业务， 又可承担经办柜员 复核、授权职责 四级 仅负责业务的监控和 授权，并从事权限内 柜员管理类操作 第八页，共四十六页。 （三）柜员新增、变更、删除管理 1、柜员新增、变更、删除管理由县级行社本部综合柜员负责管理。 2、柜员代码由联社会计部门统一注册管理，代码唯一，一经确定不得更改。 3、柜员新增、调动、删除，本部综合柜员根据人事部门出具的证明信对柜员进行设置。 4、 柜员新增、变更要合理设定权限，同一营业日不得擅自变更柜员权限。 第九页，共四十六页。 二、岗位安全认证 授权管理 指纹管理 密码管理 柜员卡管理 岗位安全认证 第十页，共四十六页。 （一）柜员卡管理 1、柜员卡是柜员在核心系统中进行业务操作时用于认证柜员身份的载体。 2、柜员卡实行统一定制、分级管理，柜员卡和柜员号相对应，每名柜员只配备和使用一张有效的柜员卡。 3、空白柜员卡和已制作未发放的柜员卡必须入库妥善保管，空白柜员卡和损坏作废的柜员卡应列入表外科目核算 第十一页，共四十六页。 柜员卡卡样 第十二页，共四十六页。 4、柜员卡的领用、发放由县联社本部综合管理员根据县联社人力资源部门证明信或财务会计部门的书面批准，向本部库管员调剂空白柜员卡。 5、柜员卡变动、销毁要填写“柜员卡变动申请书”注明原因及变动内容，由财务会计部门批准后进行办理。 第十三页，共四十六页。 （二）密码管理 1、柜员密码严禁串用、混用，必须定期不定期进行更换，同一密码连续使用时间最长不得超过一个月。 2、密码设置应考虑易于保密，