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第十三章 财政政策与经济发展《发展经济学》教程第1页，共44页。主要内容第一节 财政政策在经济发展中的作用第二节 发展中国家的税收政策第三节 税收对经济增长的促进第四节 发展中国家的财政支出第2页，共44页。第一节 财政政策在经济发展中的职能一、资源配置的职能二、收入分配的功能三、稳定经济和发展的职能第3页，共44页。一、资源配置的职能1.财政资源配置的必要性 即使在发达国家，市场机制也不能保证国民经济顺畅运行，发展中国家由于市场制度本身更不完善，无法在任何情况下实现资源的合理配置，因此需要与财政配置相配合。一是公共物品无法通过市场有效提供；二是市场配置有一定的盲目性。经济活动主体从自身的当前利益出发产生短期行为，影响资源的合理配置和有效使用。第4页，共44页。2.财政资源配置的范围①公共产品：国防、法律、环保、行政管理、基础科学研究等。②准公共产品：如教育、医疗等。③天然垄断行业的产品：？第5页，共44页。3.财政资源配置职能的主要内容（1）调节资源在地区之间的配置。主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。（2）财政调节资源在产业部门之间的配置。 第一，调整投资结构。一是调整国家预算支出中的直接投资；二是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向； 第二，改变现有企业的生产方向，即调整资产的存量结构（过去是关、停、并、转；今后：兼并和横向经济联合）（3）调节全社会的资源在政府和非政府部门之间的配置。主要体现在财政收入占国民生产总值或国内生产总值比重的高低。第6页，共44页。二、收入配置的职能1.财政收入分配职能的含义 ——是指财政通过收入再分配来调节初次分配形成的收入分配差异，促进社会公正、公平，维护社会稳定。2.财政收入分配的目标 ——收入分配的目标是实现公平分配，包括经济公平和社会公平两个层次。经济公平是市场经济的内在要求，强调要素投入和要素回报相对称，是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的；社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。??第7页，共44页。3.财政实现收入分配职能的途径（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围（2）规范工资制度（3）加强税收调节（4）通过转移性支出，改善生活水平和福利水平 第8页，共44页。三、稳定经济和发展的职能1.稳定经济的职能 在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。根据经济形势的变化，须即时变动财政收入政策（如积极的、消极的、稳健的和扩张的财政政策）以减缓经济的波动。第9页，共44页。——在政府税收方面，主要体现在累进的所得税上。当经济处于高峰期时抑制需求；当经济处于低谷时刺激需求，促使经济复苏；在政府支出方面，主要体现在社会保障支出上，用以控制在不同经济发展时期失业人口的数量。同时还有政府的农产品价格支持制度。第10页，共44页。2.发展经济的职能 发展是人类永恒的主题。发展中国家由于市场欠发达，经济结构亟待调整，资本相对匮乏，企业家阶层尚未形成，促进经济发展成为政府财政无法推卸的责任。其实现途径包括： ①通过相机抉择的财政政策维持总供求的大体平衡； ②财政制度性安排发挥“自动稳定器”的作用； ③通过投资、补贴和税收加快基础设施建设和产业结构调整； ④保证满足非生产性的社会公共需要使增长与发展相互促进。 第11页，共44页。第二节 发展中国家的税收状况一、发展中国家财政收入的来源二、发展中国家的税收水平三、发展中国家的税收结构四、发展中国家税收的特征第12页，共44页。一、发展中国家财政收入的来源税收收入财政收入来源国债收入 国有企事业单位上缴利润规费及其他收入(如罚没收入)第13页，共44页。二、发展中国家的税收水平 欠发达国家的税收水平总体上比发达国家低。据统计研究，人均收入与税收水平存在着正比关系。原因在于： 第一，随着经济的发展，累进税制导致税收基础增长在比例上大于收入的增长，即税收收入弹性趋向大于1。 第二，当收入增长时，城市化趋势加强。城市化本身导致对公共服务的更大需求，同时也促进了征税的便利，从而提高了对税入的需求和征税能力。 事实上，大多数国家国内税收的比例主要来自首都和大城市，而公共支出的大部分也使用在这些地区。第14页，共44页。中低收入国家中高收入国家高收入国家不同收入国家税收水平及构成比较税种构成税种比重占GNP比重%国际贸易税国内商品税国内所得税社会保障税*其他税**低收入国家32.928.329.118.216.019.021.027.025.217.89.31.118.831.525.242.50.11.714.827.923.020.721.610.3第15页，共44页。三、发展中国家的税收结构1.主要税种①增值税：征税对象纳