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集团公司货币资金审计管理规定 1目的 审查集团公司的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性 2范围 适用于集团公司的货币资金审计业务 3程序活动 3.1现金 3.1.1审计处每季度对总部出纳及各企业收款人员负责的现金进行清点，根据现金日记账检查现金是否存在，与总账金额核对，确定是否相符；汇总盘点日尚未入账的收入、支出原始凭据及金额，并编制《现金余额明细表》。 3.1.2审计处每季度（抽查单月）对收款凭证中的收据进行逐笔登记，将短缺的收据号码与收据存根进行核对，确定相关人员所开收据是否全部记账。 3.1.3审计处根据收据收发登记薄，将收据发放、回收进行核对，检查收据的管理以及收据是否及时核销。 3.2银行存款 3.2.1审计处每月月初到开户银行（烟台、龙口、诸由）拿取对账单，每季度初到全部开户银行拿取对账单。 3.2.2审计处将取得全部银行对账单发放各企业会计，并登记《银行对账单交接明细表》，各企业会计在收到银行对账单5日内做出银行余额调节表返回。 3.2.3审计处根据银行余额调节表检查银行存款日记账与银行对账单列示的期末余额是否相符，银行余额调节表上应注明未达账项目发生日期、具体业务，汇总并做出《各企业未达账项明细表》，落实未达账项的原因及入账时间。 3.2.4审计处每季度按各企业应收票据的账存数与出纳保管承兑汇票的实有数额进行核对，确定是否账实相符。 3.2.5审计处将外币对账单金额折合成人民币与企业日记账余额进行审核。 3.3其它货币资金 3.3.1其它货币资金是公司除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括应付票据保证金、国内信用证和国外信用证等，其它货币资金应按照会计制度规定的内容核算，不得使用其他会计科目核算。 3.3.2审计处根据各企业账面保证金金额同保证金开户银行进行核对，做出《保证金汇总明细表》。 3.4贷款利息审核 3.4.1每月28日前，经办人员将前期发生的贷款利息单据、贴现单据进行汇总。 3.4.2经办人提供贷款合同原件，确定贷款日期、贷款数额、贷款利率、还款期限。 3.4.2经办人提供商业汇票贴现协议书原件，确定汇票金额、贴现利率、商业汇票出票日、到期日、贴现日。 3.4.3审计处获取贷款明细表，根据合同、协议内容复核其加计数是否正确，复核已计贷款、贴现利息是否正确。 4其它要求 明确银行存款的开户及撤消、保证金账户的开户及到期的管理负责人，将账户的变动情况在月终报审计处，保证上述工作的开展。 5相关记录 现金余额明细表 银行对账单交接明细表 各企业未达账项明细表 各企业保证金汇总明细表 6附则 本规定自颁布之日起实施，解释权归审计处。