集团公司固定资产管理规定.pdfVIP

集团公司固定资产管理规定 1 目的 固定资产是集团公司进行生产经营活动的基础，为创建公司固 定资产有效配置的最佳环境，实现资源共享，确保公司固定资产的 安全完整和高效运作，实现固定资产的保值、增值，充分发挥现有 固定资产的使用效能，提高公司的经济效益。 2 范围 适用于集团公司的固定资产管理和固定资产核算工作。 3 职责 3.1 财务部职责：负责固定资产统一核算，监控固定资产处置 的相关手续，建立固定资产卡片，正确计提固定资产折旧，搞好固 定资产的总分类核算和明细分类核算。 3.2 固定资产主管部门职责：负责固定资产实物管理，建立固 定资产实物台账，编制固定资产卡片，保证固定资产的完整，负责 办理固定资产处置的审批手续。 4 程序活动 4.1 固定资产定义 4.1.1 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输 工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 4.1.2 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以 上，并且使用期限超过两年的，也应视同固定资产管理。 4.2 固定资产分类：固定资产按其属性共分为五大类 4.2.1 房屋及建筑物（卡片代码 01）:公司拥有的供生产经营 使用的厂房、办公楼等； 4.2.2 机器设备（卡片代码 02）:生产过程中所使用的各种机 器设备； 4.2.3 通用设备（卡片代码 03）：与生产经营有关的器具、工 具、家具等； 4.2.4 交通运输设备（卡片代码 04）:包括小汽车、货车、叉 车等； 4.2.5 电子设备（卡片代码05）:包括电脑、传真机、复印机、 打印机等电子办公设备。 4.3 固定资产计价 4.3.1 外购固定资产按照购入价格加上支付的运输费、保险费、 包装费、安装成本等计价。 4.3.2 投资者投入的固定资产，按照评估确认或合同、协议约 定的价值计价。 4.4 固定资产折旧政策 4.4.1 公司采用直线法计提折旧。 4.4.2 年折旧率=该类固定资产使用年限 4.4.3 公司固定资产净残值率按照固定资产原值的 10%确定。 4.4.4 固定资产的使用年限分类规定如下 房屋及建筑物 20 年 机器设备 10 年 通用设备 5 年 交通运输设备 4 年 电子设备3 年 4.4.5 折旧的计提范围:所有在账的房屋和建筑物；生产和非生 产用的各类机器设备、工器具等；季节性停用和大修理停用的机器 设备；车间内替换使用的机器设备；租出固定资产；通过融资租赁 方式租入的固定资产。 4.4.6T 列固定资产不得提取折旧：在未正式交接生产使用以前， 进行试车的固定资产；通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、 道路、广场、地坪等；已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值 等于原值 10%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产；视 同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧；以经营租赁方式租 入的固定资产；国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。 4.5 固定资产的保管 4.5.1 财务部职责。 4.5.1.1 财务部根据取得的固定资产，按类别及会计科目关系， 录入财务系统固定资产模块，编制固定资产编号,生成固定资产卡片。 4.5.1.2 固定资产由财务部在总账和固定资产模块里进行核算， 按照固定资产类别及使用部门设置明细科目，建立完整的固定资产 明细账。 4.5.1.3 为了保证会计记录正确性，固定资产模块与总账每月 进行核对，保证账账相符。 4.6 固定资产的清查 4.6.1 集团公司每年将统一安排固定资产清查工作，各企业也 可根据需要对固定资产随时进行全面清查，清查工作由企划部负责 组织实施，财务部、各资产使用部门进行密切配合。 4.6.2 清查资产时，要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符， 账实相符。 4.6.3 清查时要求编制 “固定资产清查盘点表”，对发现的问题 根据实际情况填制 “固定资产处置申请表”，报各级审批后进行相应 处理。 4.6.4 各企业对固定资产盈亏部分，应查明原因，