华电煤业全面预算管理汇报2-11定稿1.pdfVIP

追根溯源抓根本 降本提效促发展 ——预算制度摘要 面对严峻的煤炭行业形势，煤业集团把管理重点放在基础管理上，严格控制成本费用支出。作为集团公 司煤炭产业全面预算管理试点单位，公司各级领导高度重视，并选择了不连沟公司作为试点单位。经过 近一年的努力，初步形成了具有煤业集团管理特点的全面预算管理模式，实现了试点单位预算管理体系 全面上线试运行,现将体系构建与实施情况汇报如下： 一、 指导思想 立足可持续发展方略，以市场化资源配置基础作用为内生动力，以健全基础定额标准体系、强化基础规 范化建设为切入点，建立健全内部市场化管理机制，以基础管理提升促全面预算管理体系落地，实现吨 煤完全成本的可控、受控；形成日清日结、按劳分配的预算考核机制，强化成本控制基础，加强内部控 制，防范企业风险，为公司经营增效提供有力保障，促进企业管理水平和经济效益的提升，形成六级预 算主体全覆盖、贯穿预算编制、执行、监督全过程的具有华电特色的预算管理制度。 二、 遵循原则 （一） 实质与形式并重原则 预算管理是企业管理的组成部分，脱离企业实际的预算管理，是无本之木。摆脱财务预算的传统模式， 从预算管理的根基入手，扎实强化基础定额管理，扎实强化基础规范化管理，建立起一个深入到各个业 务环节，科学合理的体系运行机制的预算管理体系。 （二） 系统性原则 建立一套完整的预算管理体系。预算管理不是哪一个部门，哪一项工作，而是一个系统的工程，是“一把 手”工程；发挥好预算管理的资源配置作用，需要强大的组织保障和业务支持；发挥好预算目标的控制作 用，需要各业务板块健全的制度流程及强大的执行力；发挥好预算执行结果的考核工作，需要各业务板 块健全的基础定额标准和制度保障等相关要素支持。 （三） 业务管理与预算管理一体化原则 强化财务预算与业务预算相融合，实现业务指标与预算指标的一体化协同；强化预算管理与生产管理相 融合，实现生产计划、资源投入、作业产出和工作量考核的一体化协同；强化预算管理与销售管理相结 合，实现销售预算、运销业务的一体化协同；强化预算管理与物资供应相融合，实现需求控制、采购控 制、收货发料的一体化协同；强化预算管理与工程项目管理相融合，实现专项资金项目立项、年度预 算、资金使用、结算、款项支付的一体化协同；强化预算管理与成本费用控制相融合，实现费用报销、 对外结算的一体化协同。 三、 做好三项基础工作 (一) 落实定额管理，强化煤矿经营管理之“本” 1.煤业集团主要预算定额 主要包括劳动定额、物料消耗定额、工程基准定额、费用定额、销售运费定额和物资储备定额等。 （1）劳动定额是优化配置劳动力资源的基础，是确保按劳分配公平合理的基础，是贯彻内部市场化管 理、实现岗位人员日清日结的基础，是实现预算考核落地的基础。各单位参照煤业集团预算定额编制标 准，结合实际生产经验，依据定额标准资料，采用工时测定、统计分析等方法制定出具体可行的劳动定 额标准。 （2）物料消耗定额是由生产管理部门和物资管理部门根据生产规程、生产计划以及综采队、连采队、 其他生产辅助部门日常生产物料消耗的情况，制定出的一套物料消耗标准。物料消耗定额主要有一般物 料、大型周转物料、单控物料三类，是编制物料消耗预算的基础，也是编制物料消耗考核的依据。物料 消耗定额能提高物料的使用效率，方便统一管理、统一调配，提高回收利用率，避免资源浪费。 （3）工程基准定额是编制工程预算的基础，是确认工程合同的依据，各单位签订工程合同时，需参照 工程基准定额，结合合同标的工程的工作条件，确认工程价格的合理性，对差异进行相应调整并予以说 明。 （4）销售运费定额作为销售运输费用预算的编制依据，确定运输过程中合理损耗的方式和区间，并以 此作为运费结算的依据。各单位参照煤业集团预算定额编制标准，根据运输市场运费价格水平、影响运 输费用增减的各种外部因素，以及可预见的能够影响运输业务或运输费用的突发性事件等因素，制定本 单位销售运费定额。 （5）物资储备定额包括安全库存定额、最优库存定额和最大库存定额。物资储备定额是企业编制物资 采购计划、确定采购量、订购批量和进货时间的重要依据，是企业掌握和调节库存量变化、使储备经常 保持在合理水平的重要工具，是确定物资仓储条件，进行仓库规划的主要依据，是财务部门核定流动资 金的重要依据。 （6）费用定额是企业正常生产经营活动中所发生的可控的制造费用、管理费用、销售费用和其他业务 成本中的办公费、差旅费、招待费、会议费、水电费、低值易耗品、绿化费、试验检验费等费用的开支 标准。费用定额既是编制企业费用和成本预算的主要依据，又是开展增产节约中提经济效益的有力工 具