大数据环境下农业上市公司财务舞弊审计模式优化研究——以K公司为例.pdfVIP

大数据环境下农业上市公司财务舞弊审计模式优化研究—以K公司为例 摘 要 国家重视农业生产，强调农业农村优先发展，全面实施乡村振兴战略，积极促进 农业稳定发展和农民增收，并鼓励农业龙头公司上市。农业公司在政策上占有得天独 厚的优势，但同时农业行业具有一定的特殊性，现金交易比重大，受自然环境因素影 响较大。农业发展存在固有局限，每年在采收、保鲜、运输和存储等环节极易发生损 耗。农业公司发生风险的因素是多方面的，一旦发生影响范围较广。国家重视审计治 理，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上明确强调要坚持科技强审，加强审 计信息化建设。2022年1月，习近平总书记在全国工作会议中强调要紧紧围绕党和 国家工作大局，全面履行职责，坚持依法审计，完善体制机制。农业上市公司在资本 市场不断爆出财务舞弊造假事件，自2001年以来，合并农林牧渔业，共有 “康华农 业”、 “绿大地”等共计40余家农业上市公司因财务舞弊造假被证监会公开处罚。 立信会计师事务所、瑞华会计师事务所等多家知名事务所为农业上市公司出具不恰当 审计报告同样受到严厉处罚。这些处罚信息使得公众不得不关注到农业上市公司这个 特殊群体，他们在审计风险防范和财务审计监督方面究竟存在哪些问题，如何进一步 优化农业上市公司财务舞弊审计模式，从而更有效地防范审计风险。 本文站在注册会计师视角研究大数据环境下如何提升舞弊审计质量，先阐述了相 关的研究背景及研究意义，然后梳理了国内外学者关于大数据环境下审计风险探究、 审计模式优化和大数据技术审计应用及农业类企业审计风险防范等文献，并对相关概 念进行界定。本文认为农业上市公司存在自身的行业特性，审计风险也存在行业特性， 因此注册会计师需要重视行业特征，舞弊审计不能采取统一模式。本文对传统农业上 市公司舞弊审计模式存在的问题进行梳理，分析当前大数据环境下现有的舞弊审计风 险与传统审计风险的变化，专注于大数据环境下农业上市公司财务舞弊审计模式优化。 最后，本文提出在审计全流程有效发挥大数据的数据挖掘和分析优势，将大数据恰当 引入审计模式的优化过程，加大数据综合利用力度，转变传统审计思路，以实现审计 方法和审计技术的创新。 在大数据时代背景下，数据分析更加注重实时性和效率性，数据信息发挥了越来 越重要的作用，将大数据运用于审计模式优化是审计发展的一个重要方向。本文认为 农业上市公司的舞弊审计面临着严峻的挑战，注册会计师急需要总结审计经验教训， 优化审计模式，恰当运用大数据审计方法。本研究能够为农业类企业审计工作提供一 定的启发意义，促进农业上市公司舞弊审计工作适应新的大数据环境，有效提高审计 质量和效率，从而有助于形成规范有序的审计秩序。同时，通过本文的研究，期望能 一定程度上保护农业类企业投资者的合法权益，促使农业类上市企业健康稳定发展， 促进社会资源的合理配置。 1 大数据环境下农业上市公司财务舞弊审计模式优化研究—以K公司为例 目 录 第一章 绪论 1 第一节 研究背景及意义1 一、研究背景1 二、研究意义1 第二节 国内外研究现状3 一、关于大数据环境下审计风险的研究动态3 二、关于大数据环境下审计模式的研究动态4 三、关于大数据技术应用于舞弊审计的研究动态5 四、关于农业类企业审计风险控制的研究动态5 五、文献评述7 第三节 研究方法与思路7 一、研究方法7 二、研究思路与技术路线图8 第四节 可能的创新之处10 一、研究视角创新10 二、研究内容创新10 第二章 相关概念界定及理论基础10 第一节 相关概念界定10 一、审计风险的概念10 二、审计模式的概念11 三、财务舞弊的概念11 四、财务舞弊审计的概念12 五、大数据审计的概念12 第二节 相关理论基础13 一、冰山理论13 二、信息不对称理论13 三、现代系统理论14 1 目 录 第三章 大数据环境下农业上市公司传统舞弊审计模式现状分析1