J酒业股份有限公司存货内部控制优化研究.pdf

J酒业股份有限公司存货内部控制优化研究 摘 要 安徽地处长江名酒带、黄淮名酒带交汇区，酿酒历史可追溯数百年前。作为传统 的白酒生产消费大省，安徽白酒面临的竞争及其激烈，更是形成了“西不入川，东不 入皖”的局面。从2015年开始，白酒行业触底后缓慢回暖，消费者对白酒的消费热 情逐渐增加，带动了一大批白酒企业的营业收入和净利润的快速增长，而白酒企业的 存货企业的总资产的重要组成部分，其使用与存储的情况的妥当与否直接影响着企业 资产的的获利能力，也成为了影响企业竞争力发展的关键因素。因此存货内部控制的 优化提升对改进提升企业管理能力，提升企业在白酒市场的竞争力具有不容忽视的作 用。 本文选取J酒业股份有限公司作为研究案例，找出其与存货内部控制有关的缺 陷、探究其有关缺陷的影响因素、分析存货内部控制缺陷出现的缘由、并提出优化措 施的思路进行研究。在全面叙述与内部控制与存货相关的理论前提下，具体涵盖内控 的国内外发展流程、内控的概念及五要素等内容，结合本人实地调研获取的真实可靠 的存货内内部控制信息，详细描述J酒业股份有限公司内部控制运营管理的相关状 况，并把J酒业股份有限公司的存货内部控制管理作为研究的重点方向，发现该公司 在存货采购环节、存货入库环节、存货仓储管理环节等环节存在着存货预算管理缺失、 内部控制环境不稳定、未明确职责分工等一系列的问题，并从内控环境、内控环节、 内控监督等多方面研究其问题出现的成因。在全面系统性的分析J酒业股份有限公司 内部控制标准有关政策规定的前提下，结合J酒业股份有限公司实际运营情况，提出 几点优化改进措施。 对于J酒业股份有限公司存货内部控制的几点优化改进措施是本文重点内容。针 对J酒业股份有限公司的优化改进措施主要是从内控的五要素出发，结合J酒业股份 有限公司的存货业务流程从原料采购、预算管理等多个层面提出企业存货内部控制的 完善方案。 关键词：存货；存货管理；存货内部控制 1 J酒业股份有限公司存货内部控制优化研究 目 录 第一章 绪论1 第一节 研究背景与研究意义1 一、研究背景1 二、研究目的2 三、研究意义2 第二节 国内外文献综述2 一、国外相关文献综述2 二、国内相关文献综述4 三、文献述评5 第三节 研究思路与方法6 一、研究思路6 二、研究方法7 第四节 论文的创新点8 第二章 相关概念界定及理论依据9 第一节 内部控制的概念、五要素9 一、有关内部控制的概念9 二、内部控制的要素9 第二节 存货内部控制相关理论10 一、存货内部控制的含义10 二、存货内部控制的目标10 三、与存货内部控制有关的风险点10 第三节 相关理论13 一、信息不对称理论13 二、风险管理理论14 第三章 J酒业股份有限公司介绍及存货内部控制现状分析15 第一节 相关白酒企业有关存货情况15 第二节 J酒业股份有限公司基本情况 16 二、J酒业股份有限公司组织结构 16 三、J酒业股份有限公司存货特点 17 第三节 案例公司存货内部控制情况18 一、物资采购环节现状18 二、验收环节现状18 三、仓储管理环节现状19 四、生产销售出库环节现状19 第四章 案例公司存货内部控制存在的问题及产生的原因分析21 1 目录 第一节 J酒业股份有限公司各环节存货内部控制存在的问题 21 一、存货采购环节问题21 二、存货验收入库环节问题21 三、存货仓储管理环节问题22 四、存货出库领用环节问题22 五、存货盘点核算环节问题23 六、J酒业股份有限公司存货内部控制环节风险矩阵图 23 第二节 存在问题的原因分析24 一、存货内部控制环境薄弱24 二、存货控制活动存在缺陷24 三、存货内部控制监控不力，监