企业内部控制管理手册.pdf

企 业 内部 控 制 管 理 手 册 Document number 【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】 企业内部控制管理手册 第1章 前 言 1.1 手册编制的意义和目的 为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能 力，依据财政部发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》 与《企业内部控制评价指引》的要求，遵照企业各项内部规章制度，特编制《企 业内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公 司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力、保证公司协调、持续、快速发 展。 本手册的实施对完善企业内部控制制度，进一步规范公司内部各个管理层次 相关业务流程，分工和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企 业资产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.2 内部控制的目标 通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析现有业务流程，评价控制措施 的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优 化与梳理，保证公司的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真 实完整，提高经营效率和效果，最终形成具有自身特色的企业文化，并促进公司 发展战略的实现。 1.3 遵循的基本原则 1.3.1 合法、合规性原则 合法、合规性是指企业内部控制必须符合国家的法律法规。 1.3.2 全面性原则、系统性原则 内部控制贯彻决策、执行和监督全过程，覆盖公司各部门的各种正式运行的 业务和发生的事项。公司的每一位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客 体；既要对其负责的业务实施控制，又要受到其他人员或制度的监督和制约。 内部控制使各部门、各岗位形成较为系统的既制约又具有纵横交错关系的统 一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现 公司内部控制的总体目标。 1.3.3 制衡性原则 内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制 约、相互监督，同时兼顾运营效率，内部牵制体现部门与部门、员工与员工以 及各岗位之间所建立的相互验证、相互制约的关系，特别要明确部门、岗位之 间的职责，管理授权要适度、明确。 1.3.4 成本效益原则 内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，既要防 止程序过细、控制过度会降低效率，增大控制成本，又要避免控制不足达不到 控制风险的目的。 1.3.5 奖惩结合原则 明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯，避免发 生越权或互相推诿的现象。 1.3.6 可操作性原则 内部控制必须符合公司实际，无论是业务流程控制点的设置，还是授权项 目权限的确定，都要保证可操作性。 1.3.7 包容性原则 本手册力求避免与其他制度相矛盾，尽可能包容不同企业现有的内控制 度，对于不符合内控要求的制度，应及时修改、完善并以本 《内部控制管理手 册》规定为准。 1.3.8 适度授权原则 确定授权对象、授权环节及授权范围，防止授权过度与不足。 1.4 适用范围和管理 《内部控制管理手册》适用于公司各部门。对公司领导、公司下属各部室的 管理层及员工具有约束力，各相关人员应当遵循手册中对其工作职责的定义及描 述，保持内部控制的有效性，保证公司战略目标的实现。 本手册是公司的重要文件，属公司机密，应对外保密，各部门、单位应按照 发文部门要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。 任何人因使用不当造成不良后果，应负相应责任，各部门、单位领导应负管 理责任。 本手册由董事会办公室负责修订，经内控管理委员会审核，总经理批准后正 式生效，本手册每年更新一次，依据集团及其他各职能部门的建议及内、外部对 内部控制审计评价，由董事会办公室定期修订。 1.5 内部控制体系的组织架构、职责与权限 1.5.1 内部控制体系的组织架构： 内控管理体系的组织架构实行三级管理，即决策机构、监督管理机构、执行 机构。内控管理委员主任由公司总经理担任，下设工作小组，负责内控管理委员 会日常工作，工作小组负责人由董事会办公室主任担任，工作组成员由公司各职 能部门经理组成。 决策机构：内控管理委员