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企业固定资产内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司对固定资产的内部控制，防止并及时发现 和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完 整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律、法规和《企业内 部控制基本规范》，制定本制度。 第二条 本制度所称固定资产，是指公司从事经营业务和完成各 项工作的主要劳动资料，以下资产应作为固定资产: 1.使用年限在 1 年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、仪 器仪表、办公设备等生产经营主要设备。 2.单位价值在 2000 元以上、使用年限在 1 年以上的，不属于生 产经营主要设备的。不同时具备以上条件的，列为低值易耗品。临时 简易工棚、办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值 大小及使用期限，都不列为固定资产。 第三条 公司在固定资产管理过程中，至少应关注涉及固定资产 的下列风险: 1.固定资产业务违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚、经济 损失和信誉损失。 2.固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差 错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 3.固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源 浪费。 4.固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用 效率低下或资产损失。 5.固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。 6.固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能 导致公司资产账实不符或资产损失。 第四条 公司在建立与实施固定资产内部控制过程中，至少应强 化对下列关键方面或关键环节的控制: 1.职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员 配备应科学合理。 2.固定资产取得依据应充分适当，决策过程应科 学规范。 3.固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制 流程应清晰严密。 4.固定资产的确认、计量和报告应符合《会计会计准则》和《企 业会计准则——应用指南》的规定。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 固定资产业务的岗位责任制。 1.业务归口办理: （1 ）固定资产的采购由采购部门办理。 （2 ）固定资产的建造由公司工程部门归口办理。 （3）固定资产的管理由公司工程部门归口办理。 （4 ）在用固定资产的保管由使用部门负责。 （5 ）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。 2.部门职责: （1 ）使用部门。 ①提出固定资产的购置、大修申请。 ②固定资产的保管、日常维修、维护和保养。 ③固定资产处置申请。 ④建立本部门的固定资产台账。 （2 ）工程部门。 ①提出固定资产购置预算。 ②下达固定资产购置计划。 ③固定资产建造管理，包括建造过程、工程物资的管理。 ④组织固定资产验收。 ⑤办理固定资产处置和转移。 ⑥建立固定资产台账和卡片。 ⑦组织编制固定资产目录。 ⑧定期对固定资产安全和使用情况进行检查。 （3）财务部门。 ①建立固定资产台账。 ②对固定资产进行会计核算。 ③参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。 ④每年年底组织固定资产盘点。 （4 ）审计部门。 ①对采购或建造合同进行审计。 ②参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。 ③参与工程项目审计决算。 第六条 固定资产不相容岗位。 （1 ）固定资产投资预算的编制与审批。 （2 ）固定资产投资预算的审批与执行。 （3）固定资产采购、验收与款项支付。 （4 ）固定资产投保的申请与审批。 （5 ）固定资产处置的审批与执行。 （6 ）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第七条 授权批准制度 1.授权方式: （1 ）公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议。 （2 ）公司对董事长、总经理的授权，由公司章程规定和公司董 事会决议。 （3）总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确。 （4 ）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。 2.审批权限。审批权限如下表所示。 项目 审批人