医院内部控制审计实施办法.pdfVIP

医院内部控制审计实施办法 （一）内部控制制度审计 1.被审计单位的诚信原则。 2.被审计单位工作人员能力、各层管理人员知识与技能重要岗位 人员权责匹配程度以及人力资源政策及实务。 3.工作人员业绩考核与激励机制的有效性、工聘用程序及培训制 度的有效性。 4.被审计单位组织结构、职责划分的合理性，管理权限的集中程 度、管理行为守则的健全性和有效性。 5.被审计单位工作人员对医院文化内容的理解和认同程度。 （二）会计系统审查 1.筹资控制筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹 资成本和筹资风险。 2.货币资金控制不相容职务是否相分离，对货币资金的收管、支 过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效 性会计控制方法的有效性。 3.实物资产控制实物取得、保管、领用、发出、点处理等关键控 制点是否有效控制，会计记录与实物保管是否相互分离和制约，非实 物保管人员无权领发货物等控制方法是否健全有效，是否存在因控制 失效发生实物资产被盗、毁损和流失。 4.对外投资控制是否履行医院制度规定的权限及程序，对外投资 的决策制约机制和程序是否健全有效，是否严格控制了投资风险。