精编新版电大税收筹划形考测试题库158题(含答案).docxVIP

2020年电大税收筹划形考题库158题［含参考答案］ 一、单选题 下列说法正确的是（）。 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区別 在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问 题 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 正确答案：当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价 款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为 260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定己计提折旧4万元；假如不 考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得 税（）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 75 12.5 87.5 15.25 正确答案：15.25 转让定价的税务管理一般强调遵循（）。 成本收益原则 独立交易原则 利润最大原则 费用最小原则 正确答案：独立交易原则 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） 所有权 B行政权力 财产权利 政治权利 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地 征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。币确答案：政治 权利 税收三性是指（） 无偿性、自觉性、灵活性 政策性、强制性、无偿性 广泛性、强制性、固定性 无偿性、固定性、强制性 税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 正确答案：无偿性、固定性、强制性 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） 合法性 前瞻性 违法性 违法性 税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 正确答案：合法性 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。 生产经营行为发生后 纳税义务发生之前 生产经营行为发生后 纳税义务发生之后 一项生产经营行为发生后，其纳税义务即是确定的，而纳税人的纳税义务发生之后，就必 须依法纳税，已经不存在税收筹划空间，纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。 正确答案：纳税义务发生之前 税收筹划的目标是（） 成本最小化 企业价值最大化 税负最小化 企业利润最大化 评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项 目带来的税收成本的节约。 正确答案：企业价值最大化 根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收 待遇的阐述正确的是（）0 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税 收协定有特殊的规定 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该 国的其他居民企业一样的全面纳税义务 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所 在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其 所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” 正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为 分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）0 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所， 但有来源于中国境内所得的企业 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 正确答案：依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 正确答案：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。 合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出， 视为企业对个人投资者的利润分配 合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则 以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所 得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税 实行査账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账