(CPA考试)第二章税务管理概述.pdfVIP

第二章 税务管理概述 本章考情分析 本章针对税务管理体制、税收征收管理程序、要求和征纳双方权利、义务及责任做了全 面的解读。在考试中本章主要以客观题的形式进行考核，个别年份主观题中会涉及到本章内 容，估计本章分值在 8 分左右。考生在复习本章内容时，重点把握税收征收范围的划分、税 务登记管理及征纳双方权利与义务。 本章复习难度：★★ 本章考试重要程度：★★ 近三年题型题量分析 年份 单选题 多选题 简答题 综合题 合计 2015年 4分 6分 - - 10分 2014年 - 2分 - - 2分 2013年 1分 2分 2分 - 5分 本章考试要求 1.掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估 2.掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任 3.熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分 4.熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式 5.熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务 6.了解我国分税制财税管理体制 本章基本结构框架 第一节 税务管理体制 一、税务管理体制概述 （一）税务管理体制的概念 税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制 度，是税收管理制度的重要组成部分。 1.税收立法权 税法制定权、审议权、表决权和公布权。 1 2.税收管理权 税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。 （二）分税制下的税务管理体制 分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的 一种财政管理体制。 分税制的内容： 1.合理划分中央和地方政府的事权范围； 2.合理划分税种，按税种划分中央与地方收入； 3.分设国税和地税两套税务结构。 二、我国税务管理机构设置及其职能划分 （一）税务管理机构的设置 国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构，代表国家实施税务管理的职能。国 税局系统实行国家税务总局垂直领导管理体制，省以下地税局也实行垂直管理。 （二）税收征收范围的划分 国税征收 地税征收 海关征收 营业税（2016 年 5 月 1 日之 增值税、消费税（进口环 前）；2016 年 5 月 1 日全面 节的由海关代征） 推开营改增后，二手房交易 环节的增值税 车辆购置税，铁道部门、 城市维护建设税、教育费附关税、船舶吨税和 各银行总行、保险总公司 加 （不包括由国税局系统征废 弃 电器 电子产 集中缴纳的城市维护建设 收管理的部分） 品处理基金 （进口 税和教育费附加