减税降费对企业技术创新的影响研究——以江西省为例.pdfVIP

减税降费对企业技术创新的影响研究——以江西省为例 摘 要 为深入实施创新驱动发展战略，国家近年来出台了相关的减税降费政策。国内外学 者分析研究发现，这些政策的实际效应是有重要的现实意义的。 本文基于减税降费政策的不断推进和创新驱动发展的宏观背景，以江西省内上市公 司为研究对象，分析了减税降费政策中总体税负水平、不同税种和社保负担等对企业技 术创新的影响以及税负降低对不同产权、不同产业、不同地区下企业技术创新产出的作 用，为减税降费政策影响企业技术创新的研究提供了新的角度。 首先，论文从企业技术创新和减税降费政策激励这两个角度分别进行了概念界定与 理论分析，多数学者将资金和人力投入以及专利技术等作为评价企业创新能力的主要指 标；同时对税收激励进行相关理论分析，分析了市场、政府和企业创新之间的基本逻辑 关系，从税收政策可以提高企业技术创新的预期收入、降低企业技术创新的成本和风险 这三个方面阐述减税降费对企业技术创新的作用机理。 第二，对江西省企业的技术创新能力以及减税降费政策实施的现状进行了介绍，从 资金投入、人力投入和成果产出三个方面介绍了江西省企业技术创新的现状，从所得税、 流转税和社保费这三个方面分别对影响企业创新的减税降费政策进行梳理，并且分析了 其推行效果和执行中存在的五个方面的问题。 第三，在此基础上以江西省上市公司2011-2020年的数据为样本，分别从税负水平、 税负结构、社保负担这三个角度和产权、产业、地区的异质性角度进行了减税降费政策 对企业技术创新产出的实证分析。结果表明，总税负的降低能够使得企业技术创新产出 得到显著提升，税负结构中企业所得税税负降低对专利技术产出具有明显的激励作用， 而增值税减税对技术创新产出影响不显著，同时社保负担优惠对企业的技术创新产出也 有明显的促进作用；从产权性质方面看，税负降低能够显著增加国有企业的专利技术产 出，但税负降低对非国有企业的专利技术产出没有显著影响；从产业方面看，税负降低 对第一产业没有显著影响，但税负降低对第二产业和第三产业企业技术创新产出有明显 的激励作用，其中税负降低对第三产业企业的专利申请数量的激励效果相对更好；从地 区方面看，税负减轻能够很大程度上提升南昌企业的专利成果产出，对非南昌企业则没 有明显的作用。 最后，根据我国减税降费政策当前执行中存在的问题和实证分析结果提出了相应的 的政策建议，包括提升RD 相关税收政策立法规范性，进一步加大企业技术创新中的 减税降费力度，优化RD 税收优惠中的税负结构，根据产权、产业、地区制定具有针 对性的RD 税收政策，加强减税降费政策执行中的管理力度。这些建议对我国RD I 摘 要 税收优惠政策的不断完善可以提供一定的参考。 关键词：减税降费；技术创新；税负水平；税负结构；社保负担 II 减税降费对企业技术创新的影响研究——以江西省为例 目 录 1 绪论1 1.1 研究的背景及意义1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 研究意义1 1.2 国内外研究现状2 1.2.1 国内研究现状2 1.2.2 国外研究现状5 1.2.3 国内外研究述评6 1.3 研究内容和方法7 1.3.1 研究内容7 1.3.2 研究方法8 1.4 创新点以及存在的不足之处8 1.4.1 创新点8 1.4.2 存在的不足之处9 2 概念界定与理论分析10 2.1 企业技术创新的概念界定10 2.1.1 企业技术创新的内涵10 2.1.2 企业技术创新能力的主要评价指标11