行政事业单位内部控制管理知识分析规范.pptVIP

规范要求： 4. 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 5. 单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制 度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 6. 单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。 对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。 第六十二页，共一百一十页。 大部制改革问题 所谓大部门体制或叫“大部制”，就是在政府的部门设置中，将那些职能相近、业务范围趋同的事项相对集中，由一个部门统一管理，最大限度地避免政府职能交叉、政出多门、多头管理，从而提高行政效率，降低行政成本 目的： 大部制改革的核心是转变政府职能，以市场经济宏观调控、社会服务与管理为主。大部制改革是要解决政府部门机构重叠、职权交叉、政出多门的矛盾，以提高行政效率为目的。 工作重点： 一是加大行政部门的整合，构建“大农业”“大交通”“大能源”工作格局。通过整合资源、完善职能，进一步落实部门工作责任、提高办事效率。 二是进一步转变和调整职能，优化职能布局，调整发展改革、优化人民银行、财政、商务流通等部门的职能职责，突出重点、提升行政管理水平。 三是实行决策、执行与监督“三权”分离。将国家局规划、政策、标准制定和部门协调职责划入部委，将部委行业监管职责划入管理国家局，形成科学完整的职能体系。 例如， 目前，铁道部将纳入大部制改革，以政企分开原则启动铁路改革。实现政企分开，不仅有利于铁路的运营体制改革，也有利于投融资体制改革，解决铁路投资与运营的严重低效、相关投资人和债权人的权益保障等问题。 ? 第六十三页，共一百一十页。 四、具体业务流程层面内部控制建设的内容与要点 第六十四页，共一百一十页。 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 内 容 体 系 预算业务控制 收支业务控制 政府采购业务控制 资产控制 合同控制 行政事业单位内部控制建设的内容体系 建设项目控制 第六十五页，共一百一十页。 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 方 法 体 系 不相容岗位相互分离 内部授权审批控制 归口管理 预算控制 财产保护控制 会计控制 单据控制 行政事业单位内部控制建设的方法体系 信息内部公开 第六十六页，共一百一十页。 预算业务控制 规范要求： 1. 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。 解释： 1.凡事预则立，不预则废。预算控制作为一种约束机制在行政事业单位中发挥着事前、事中、事后的全过程控制作用，有利于保证预算单位目标的实现，因此成为一种广泛应用的控制措施，企业也是如此。 2.预算内容涉及收入预算与支出预算。凡支出内容、款项与预算不符者不予支付，严格按预算制度办事，从而硬化了预算约束。 3.环节涉及编制、审批、执行、决算与分析、评价与考核等重要环节。 4.应注意编制与审批、审批与执行、执行与评价进行不相容岗位设置，明确相应的职责权限。 5.本环节的风险是不相容岗位相互融合，造成控制失效。 第六十七页，共一百一十页。 规范要求： 2.单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。 解释： 1. 预算编制是起点，其编制的准确性与可行性将影响到后面的执行与考核。 2. 预算编制的程序规范，至少要求明确以下几点： （1）预算准备。分析上年度预算收支执行情况，考虑单位定员、定额标准，明确本年度工作重点。 （2）各部门上报年度经费预算草案。 （3）预算决策组织对草案分析审议、审批，然后报主管部门审核，审核后报同级财政部门审批后，再修订，再上报、确定。 （4）预算编制中应该注意与资产管理、基建、人事、预算执行部门、编制部门的之间的沟通协调机制，保证信息对称。 第六十八页，共一百一十页。 突出问题 预算意识不强,预算管理作用未充分发挥 。 预算管理涉及行政事业单位日常工作的各个环节、各项活动,每个部门和人员都是预