待摊费用管理流程图.docxVIP

待摊费用 吐哈油田吐哈油田 财务财产处甲醇厂 开始 01 已发生未结算工作量 填制已发生未结算 甲醇厂 综合办公室 清单 工作量清单 成本管理岗位 F1-2 03 填制待摊费用计算 表 04 审核待摊费用计算  02 审批吐哈油田 已发生未结算工作甲醇厂 量清单主管领导 F1.1M, 2.1M 经过不经过 会计核算中心 生产成本科 有关岗位 待摊费用计算表 会计核算中心 审核待摊费用计算 表 F1.2M, 2.3M 经过 05 审核待摊费用计算 表 F1.3M, 2.3M 经过 06 进行账务办理 会计业务办理（FM IS7.0）  会计核算中心 生产成本科 科长 不经过 吐哈油田 财务财产处 主管领导 不经过 会计核算中心 生产成本科 有关岗位 中油财务管理 信息系统 FMIS7.0 1.风险 （1）F1待摊项目范围不完整或不正确金额不正确 （2）F2待摊项目的摊销期间错误 2.控制举措 1）F:待摊项目范围不完整或不正确金额不正确 1）F1.1M甲醇厂成本管理管理岗位按股份企业规定的预提费用是已经实际发生而未结算的工作量的规定，根据生产部门提供的项目进度表，填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂主管领导审查预提费用的项目范围是否正确完整。 2）F1.2M财务财产处生产成本科科长或指定人员按制度规定并联合职业判断审核预提 或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊的依据是否充分,是否计算过程和计算附件, 预提或待摊金额是否正确。 3）F1.3M财务财产处主管领导审核预提或待摊项目范围是否完整、正确，预提或待摊的依据是否充分,是否计算过程和计算附件,预提或待摊金额是否正确。 2）F:待摊项目的摊销期间错误 （1）F2.1M甲醇厂成本管理岗位对当期已经实施但未结算的工作量，根据生产部门提供 的工程项目进度表，填制填制已发生未结算工作量清单；甲醇厂主管领导审查预提费用 的纪录期间是否正确完整。 2）F2.3M财务财产处生产成本科科长、投资核算科科长按制度规定并联合职业判断审核预提项目的记录期间是否正确，或待摊项目的摊销期间是否正确。 3.流程步骤 编号业务活动操作岗位/部门业务表单描绘 会计业务办理 FMIS7.0） 01填制已发生未结算工作量清单甲醇厂综合办公室成本管已发生未结算工作量清 理岗位 单 02 审批已发生未结算工作量清单 吐哈油田 甲醇厂主管领导 会计核算中心 生产成本科 相 03 填制待摊费用计算表 待摊费用计算表 关岗位 会计核算中心 生产成本科 科 审核待摊费用计算表 长 吐哈油田财务财产处主管 审核待摊费用计算表 领导 会计核算中心生产成本科相 进行账务办理 关岗位 4.流程接口 会计业务办理（FMIS7.0）