《税法实务》全套PPT课件.pptx

;;;第一节 企业纳税基础认知 ;;;;;;;税法构成要素;;;;税法分类;;;;;;;第二节 企业纳税工作流程;;;;;;发票适用范围;增值税发票管理系统;发票办理;;;;应纳税额核定与调整;税款征收措施;;税收保全;税收 强制 执行;;;;纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。;注意事项;;计算公式;;;;;;第一节 增值税认知 ;;;;;;;;;应税行为 ;邮政服务9%;建筑服务9%;现代服务（9项） ;现代服务（9项） ;现代服务（9项） ;生活服务（6项）6% ;;销售金融商品6%（注意：结合不征税和免税规定） ;;;混合和经营行为;;增值税的纳税人是指在我国境内销售或进口货物或者提供修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。;;经营规模认定标准;非常重要政策;;;注意1： 9%低税率的有形动产; 注意2：销售服务和无形资产、不动产 ;注意3：零税率;;;;;;;法定优惠;;起征点;第二节 增值税应纳税额计算 ;;;;;销售额中不包括：;含税销售额换算：;;;（2）以旧换新;（4）以物易物;（5）包装物押金;逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入销售额征税。 注意三点： A、逾期：指按合同规定实际逾期或一年(对月的年)以上。 B、逾期包装物押金为含税收入，需换算成不含税价。 公式： 销项税额＝｛[过期押金／(1+13%)]＋销售额｝×13% C、征税税率为所包装货物适用税率。;（6）贷款服务;（7）直接收费金融服务;;B.融资租赁和融资性售后回租业务;（2）交通运输业的航空运输企业9%;（4）现代服务业6%;C.纳税人提供劳务派遣服务 a.一般纳税人简易办法（5%）　　销售额＝全部价款和价外费用－代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金。 b.小规模纳税人（3%）　　也可以选择差额纳税，依5%的征收率计算缴纳增值税， 销售额同上。;（5）生活服务业——旅游服务6%;进项税额计算;可以抵扣的进项;2.收费公路通行费增值税抵扣;3、计算抵扣的进项税额——购进免税农产品;;5.加计抵减进项税额;不得抵扣的进项;;;应纳税额??算;;;;;1、凡是申报进入我国海关境内的货物。 2、跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税。;;;;;;;跨县市建筑服务增值税征管;第三节 增值税出口退免税 ;;;;增值税出口退免税办法;; 目前我国增值税出口退税率有13%、10%、9%、6%、0%五档。 除单独规定外，出口货物、劳务和跨境应税行为的退税率为其适用征税率。 出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。 适用不同退税率的货物、劳务和跨境应税行为，应分开报关、核算并申报退（免）税；否则从低适用退税率。;;;如有免税购进料件;;;;;第四节 增值税征收管理 ;;;;;;;;增值税普通发票;增值税电子发票;机动车统一销售发票;;;第一节 消费税认知 ;; 消费税的主要作用是么？应该选择哪些商品征消费税？;;;;The user can demonstrate on a projector or computer,;;;税目;税目;税率;;;;;;;;第二节 消费税应纳税额计算 ;;;销售额的确定;其他特殊规定;;;组价及应纳税额计算;复合计税;;;组价及应纳税额计算;复合计税;委托加工应税消费品收回;;;组价及应纳税额计算;复合计税;;;;注意：;;;;;第三节 消费税征收管理 ;;;;;;;;;;教育费附加及地方教育费附加;;;任务一 关税认知 ;;;;;;;任务二 关税应纳税额计算 ;;;可能调整的项目;海关估价的完税价格;特殊进口货物的完税价格;;;;;;;任务三 关税征收管理 ;;;;;;;;第一节 企业所得税认知 ;;;;;一般规定;居民企业与非居民企业;;来源于中国境内、境外的生产经营所得和其他所得缴纳企业所得税;所得来源地确定;;;;;;特定地区优惠;特殊行业优惠;加计扣除;加速折旧;减计收入;税额抵免;第二节 企业所得税应纳所得额确定;应纳税所得额：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，是计算应纳所得税额的依据。;;;;;;;扣除项目范围;计算公式;;2、三项经费支出;3、保险费;4、利息支出;5、借款费用;6、业务招待费;7、广告费与业务宣传费;