财务内训之一.pptVIP

【小结】样品的视同销售 将货物转移至境外作为样品使用的，不论货物所有权属在形式和实质上是否发生改变，均一律视同销售； 将货物在总机构及其分支机构之间转移作为样品使用，由于样品所有权没有发生转移，所以不视同销售； 无偿赠送给客户作为样品使用的，由于样品的所有权发生了转移，所以应视同销售； 货物只是移送其他单位和个人作为样品进行展示，样品所有权没有发生改变的，则不视同销售； 现场品尝（试用）的样品，由于样品所有权没有发生转移，作为促销费用，所以不视同销售。 第六十三页，共八十五页。 企业所得税 增值税 国税发[2008]828号 1.用于市场推广或销售 2.用于交际应酬 3.用于职工奖励或福利 4.用于股息分配 5.用于对外捐赠 6.其他改变资产所有权属的用途。 财政部 国家税务总局第50号令 1.将货物交付其他单位或者个人代销 2.销售代销货物 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外 4.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 5.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户 6.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 7.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 第六十四页，共八十五页。 举例：企业将成本80万元，售价100万元