纳税评估的基本流程.pptVIP

四、约谈技巧 （一） 纳税心理 ⑴正向心理，即守法经营、依法纳税的心理。占主导地位。⑵异向心里，偏离了积极正确的方向，心里发生了扭曲，拖延纳税甚至偷逃税款，乃至抗税。★异向纳税心理产生的原因：?认为纳税是“不得不为”的事，能拖则拖。?对现行税制乃至社会政治管理机制的不满。?法不责众的传统思想在作祟。?侥幸心理。 25 第二十六页，共四十四页。  （二） 约谈技巧 充分准备，旁敲侧击 漫谈闲聊，捕捉有用信息 开门见山，直奔主题 利用囚徒困境理论，分别约谈，各个击破 宣传教育，政策引导 26 第二十七页，共四十四页。  五、税务约谈中应当注意的问题 ⑴要提前做好约谈的预案，充分搜集相关信息，做到有备无患，做好多种应对策略。 ⑵切记不要先入为主、带着变色眼镜看人。 ⑶要认真对待纳税人的举证和解释，对于疑点问题要及时调查核实，做好税源的培植工作。 ⑷要充分体现对纳税人的尊重和平等。 ⑸要充分体现税务机关的服务理念，摒弃一些传统过时的模式，淡化约谈者和被约谈者之间的角色差异，平等待人，服务至上，热情亲切。 27 第二十八页，共四十四页。  六、约谈结果处理 经约谈举证疑点问题是可以排除的，纳税人对评估发现的疑点问题未提出异议并自觉纠正的，或经约谈发现纳税人涉嫌重大偷、骗税、虚开专用发票等重大违规问题的，直接转入评定处理环节；对拒绝和不按时接受约谈的，对经约谈问题仍不清楚，或纳税人自查举证税务部门认为需进一步调查核实的，可向纳税人发出《纳税事项通知书》，将需要调查的事项通知纳税人，就相关问题进行调查核实。（表3-9、表3-10） 28 第二十九页，共四十四页。 29 第三十页，共四十四页。 30 第三十一页，共四十四页。 主讲人：纪蕾 第三章  纳税评估的基本流程 第一页，共四十四页。 目录 1 约谈举证 确定评估对象 疑点问题分析 实地调查 1 2 3 4 评估处理 5 第二页，共四十四页。 2 第三页，共四十四页。 第一节 确定评估对象 涉税资料对比分析， 模型测算结果 信息系统评估 指示预警结果 结合纳税人已接受评估检查 情况等因素进行综合分析 确定评估对象 3 第四页，共四十四页。 一、确定纳税评估对象的含义 确定纳税评估对象，是指主管税务机关根据掌握的各类内外部信息，包括税务登记、税源管理、申报征收、发票管理、财务核算以及从国税（地税）、工商等部门采集的各类信息，运用预先设定的条件和参数，筛选、确定评估对象。 一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之后进行确定评估对象。 一般下列纳税人或扣缴义务人可作为重点评估对象 重点税源户 特殊或重点行业纳税人或扣缴义务人 纳税信用等级为C类、D类的纳税人 零申报纳税人等 4 第五页，共四十四页。 二、评估对象的确定 （一）日常评估对象的确定 1、确定异常对象 选取评估范围 核对指标 确定异常对象 2、确定评估对象 5 积分排序 随机 人工 第六页，共四十四页。 二、评估对象的确定 （二）专项评估对象的确定 专项评估对象一般由市、县税务机关根据日常管理中发现的问题，以及各阶段的工作重点确定，下达给税务分局实施。专项评估对象的选择类似于日常评估对象，只是评估范围的选择固定为一些专门项目，如营业税、房地产行业的纳税人等。 （三）特定评估对象的确定 特定评估对象，是根据上级税务机关交办、被举报、部门信息交换等特定信息直接确定产生，通常不需要经历在日常评估对象选择中执行的初步步骤，一般也不需要进行再筛选。 6 第七页，共四十四页。 第二节 疑点问题分析 7 第八页，共四十四页。 一、纳税评估信息的采集 纳税评估信息是税务机关在纳税评估工作中需要掌握的各种涉税信息，是进行纳税评估分析和判断的客观依据 （一）信息采集的基本内容 基本内容 内部信息 税务人员采集信息 外部信息 8 第九页，共四十四页。 （二）纳税评估信息采集的原则与管理 纳税评估信息的采集，应遵循时效性、系统性、完整性、真实性、准确性、目的性和规范性等原则。 在纳税评估信息管理的过程中，应根据纳税人生产经营情况的变化及时更新相关数据。 9 第十页，共四十四页。 二、审核分析 审核分析是指评估人员根据国家税收政策和法律法规规定，按照一定的数学计算模型，通过指标测算、综合分析等科学合理方法，对纳税人的所有涉税信息数据进行全面分析，从而筛选确定评估对象，查找纳税人存在的疑点问题，增强纳税评估针对性的过程。 1