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农村信用社统一法人改制清产核资工作实施方案 农村信用社统一法人改制清产核资工作实施方案 为了促进某某区农村信用社统一法人改制工作,进一步明晰产权 关系，根据国务院1５号文件和国家银监会《中国银行业监督委员会 关于农村信用社以县（市)为单位统一法人工作的指导意见》的文件 精神,现就某某区农村信用社统一法人改制的清产核资工作，提出如 下实施方案: 一、清产核资的目的和任务 通过清产核资,全面查清核实某某区辖内八个农村信用社和联社 资产、负债、所有者权益及经营成果的真实性,核实各项资产损失， 落实债权债务。 二、清产核资的对象和时点 本次清产核资的对象是某某区八个独立核算的法人信用社及所 属机构网点。 本次清产核资的清查时点统一为２003年12月31 日。 三、清产核资的具体内容 （一）资产的清查 1、现金资产的清查。现金资产包括库存现金、业务周转金、有 价单证等。在清查时要全部进行实地盘点，核对账款和账物是否相符。 对实际清查日与统一规定的清产核资时点不一致的，应采取倒推账簿 与款物的办法进行。 2、存放金融机构款项的清查。存放金融款项包括:存放中央银行 1 / 8 农村信用社统一法人改制清产核资工作实施方案 (含准备金存款)、农业银行、农村信用联社及其他同业等用于清算、 结算的款项。 （1)按对账单与各金融机构全面核对存放款项余额,并据此进行 总分核对。对定期存款、特种存款，应根据其持有的有价单证,检查 与账面额是否一致，必要时可与对方金融机构核对。 （2）对结算往来款项,按有关结算办法进行核对并对未达账款进 行重点清查,查明未达账款是否正常,对不正常未达账款要查清原因 与责任。 (３)对农村信用社代理基层网点缴存各种款项，要逐户进行清查 核对,凡发现挪用和转移的要清理归位。 ３、信贷资产的清查。信贷资产包括：各项贷款、投资、待处理 抵贷资产、贴现及委托放款等。清查时不仅要核对账、簿、卡,确保 余额相符，还要根据信用社的信贷资产占用形态的划分标准，进行资 产质量确认。 (１）核对信贷资产各科目总账与分户账（登记簿）、分户账（登 记簿）与余额管理卡、余额管理卡与借款合同及借据是否相符;要依 据借款合同及借据与借款人进行逐笔清查核对；清查核对可采用对账 单、催收通知书、函证等书面形式，对无法认定的资产应彻底查明原 因。 （２)清查每笔贷款的发放程序、期限、用途、科目归属是否合 规;清查抵押、质押类贷款的有效合法性,达不到规定要求的应补办手 续;清查每笔贷款的质量形态及债权保障程度，对资产质量占用形态 2 / 8 农村信用社统一法人改制清产核资工作实施方案 不符合标准的要进行相应的账面调整。 （３）对各种债券投资要核查其所有权及持有形式，如持有形式 为实物形式的，应清查实物券的金额、种类，账实是否相符；如为代 保管单形式的，则应审核其是否真实合规。对属于对外股权投资的， 应核查其投资合同和投资原始凭证,确认投资的合规合法性。 (4）清查抵贷资产要核查其取得手续是否合规 合法,取得后的各 项管理是否按有关规定办理，账实是否相符,有无擅自将抵债资产挪 作自用。对抵债资产的变现程序和变现资金的收回应进行全面清查。 (5)对贴现及委托放款应核查其手续是否完备 ,业务凭证与分户 账（登记簿）金额是否相符，分户账（登记簿)与贴现人的账目核对 是否相符。 ４、调剂资金及拆放款项的清查。调剂资金及拆放款项包括：农 村信用社系统内之间的资金调剂、拆放给农村信用社系统以外的其他 金融机构的款项。 (1)按调剂、拆放资金合同采取上门或函证的方式与对方金融机 构进行详细核查确认。核对过程中有发现合同要素不全、债权不落实、 违规拆借等问题的,必须查明原因,及时纠正。 （2)逐笔核对调剂、拆放资金分户账与总账、拆借合同是否相符, 会计科目使用是否正确。 ５、固定资产的清查。固定资产的清查包括:用信贷资金和其他 资金购置的固定资产、承租和接受捐赠形成的固定资产以及在建工 程。