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会计事务所质量控制制度--第1页 (一) 会计事务所的全面质量控制 全面质量控制是指会计师事务所为合理地确信其执行的所有审计 业务，都是按照独立审计准则进行而采取的控制政策和程序。 我们根据独立审计准则的要求制订了以下全面质量控制程序： 1. 职业道德原则 要求并催促全体专业人员遵守职业道德规范，恪守独立、客观、公 正的原则。 2。 专业胜任能力 确保全体专业人员达到并保持履行职责所需要的专业胜任能力 ,以 应有的职业谨慎态度执行审计业务。为此,会计师事务所应把好人员 招聘关,严格人事管理,并不断创造条件，开展各种形式的业务培训， 增加执业人员执行各种类型审计业务的经验,提高其分析问题、处理 / 会计事务所质量控制制度--第1页 会计事务所质量控制制度--第2页 问题的能力。 3。 工作委派 我们根据业务规模业务性质及业务的难易程度将审计工作分派给 那些具有相应专业胜任能力的人员。 4。 督导 为了所有执业人员从事的工作符合审计准则的要求，我们建立分级 督导制度，并要求各级督导人员对各层次的审计工作赋予充分的指 导、监督和复核，必要时应当礼聘相关的专家进行协助。 5. 咨询 在必要时应当向有关专家咨询。 6。 业务承接 无论是新接受还是连续接受委托，我们都会考虑其独立性，是否有 能力完成审计委托，以及委托人的主要管理人员是否朴重、诚实等情 况。 会计事务所质量控制制度--第2页 会计事务所质量控制制度--第3页 7. 监控 我们对全面质量控制政策和相应程序的执行情况及其结果适时进 行监督和检查，及时发现问题，不断完善质量控制方针，建立、健全 各项质量控制程序，保证审计工作按照审计准则要求执行，把审计风 险水平降低到可接受程序. (二)审计项目的质量控制 会计师事务所的全面质量控制政策与程序 ,对审计项目的质量控制 有重大影响。 负直接责任的注册会计师，应当执行全面质量政策和程 序中合用于审计项目的质量控制程序。 作为督导人员，应当考虑助理人员的专业胜任能力等因素，合理确 定对其工作进行指导、监督和复核的方式及程度。 1. 指导 督导人员对于委派给助理人员的工作应当赋予适当指导，包括讲清 助理人员的工作责任，要求其完成的程序及审计目标，被审计单位的 / 会计事务所质量控制制度--第3页 会计事务所质量控制制度--第4页 业务性质和需要特殊关注的重大会计或者审计问题,以及其他可能影 响 具体审计程序的性质、时间和范围的事项。在实际工作中,注册 会计 师可以通过书面的审计程序表、时间预算和审计计划摘要等形 式传达 其审计指导意见。 2。 监督 监督同指导和复核两者有密切联系。督导人员应当在审计过程中进 行以下工作程序:一是监督审计过程，以确定助理人员是否具有执行 该项分配任务所要求的必要的熟练程度和业务能力，是否已理解对其 所做的审计指导,是否已按照审计程序表及其他审计计划完成委托任 务;二是了解审计期间浮现的重要会计和审计问题 ,并及时提出处理 意见，如有必要， 可适当修改审计程序；三是解决各执业人员之间职 业判断的分歧，必要时应向适当人员咨询。 3. 复核