贷款及贴现业务的核算.pptVIP

一、个人定期储蓄存单小额质押贷款的核算 贷款的核算包括发放贷款、贷款偿还、贷款逾期的核算。 1.发放贷款的核算 凭证：申请书、定期储蓄存单、“质押定期存单代保管收据(两联) 。会计分录： 借：贷款-定期储蓄存单户—××借款人 贷：吸收存款—××户 （表外）收入：担保物- ××担保物- ××借款人户 第六十二页，共一百二十九页。 2.贷款归还的核算 凭证：“贷款还款凭证”、定期储蓄存单、“质押定期存单代保管收据(两联) 。会计分录： 借：吸收存款—××户（库存现金） 贷：利息收入-贷款利息收入户 贷款-定期储蓄存单户-××借款人 （表外）收入：担保物-××担保物-××借款人户 一、个人定期储蓄存单小额质押贷款的核算 第六十三页，共一百二十九页。 一、个人定期储蓄存单小额质押贷款的核算 3、贷款逾期的处理(超过一个月） 会计分录： 借：吸收存款-××借款人户 应付利息 贷：贷款-定期储蓄存单户-××借款人 利息收入 吸收存款-××借款人户 （表外）收入：担保物- ××担保物- ××借款人户 第六十四页，共一百二十九页。 二、个人住房贷款的核算 贷款的核算包括发放贷款、贷款偿还、贷款逾期的核算。 1.发放贷款的核算 凭证：“贷款通知书”、合同、“个人住房贷款支付凭证。会计分录： 借：贷