社会保险逃费行为的博弈分析.docx

? ? 社会保险逃费行为的博弈分析 ? ? 侯晓娜 穆怀中 【Summary】我国企业社会保险逃费现象频现，有效治理社会保险逃费行为是缓解社会保险基金收支平衡问题的有效途径之一。从博弈论角度出发，构建政府和企业两大行为主体的博弈模型，分析博弈双方的行为策略。研究得出，政府的监管成本、对企业逃费行为的罚金、政府的名誉以及企业逃费行为被发现的概率是影响企业逃费行为的主要因素。因此，加大对企业逃费行为的惩罚力度，降低政府的监管成本以及完善社会保险制度的弹性设计等措施，能有效治理企业的逃费行为。 【Key】社会保险；逃费行为；博弈论；完全信息；监管成本 F842A1004-0994（2019）19-0172-5 【基金项目】国家自然科学基金重点项目“新三支柱‘橄榄型’可持续发展养老制度优化与设计”（项目编号；国家社会科学基金青年项目“基于收入再分配的养老保险全国统筹实现路径研究”（项目编号：15CRK001） 一、引言 缴纳社会保险是企业的义务，在《社会保险费征缴暂行条例》（1999）与《中华人民共和国社会保险法》（2010）中对我国社会保险的强制性都有明确的规定，但是在具体的监管和执行中，这种强制性没有得到有效的落实，造成了社会保险基金欠缴、少报、漏报等情况。根据人力资源和社会保障部2017年发布的数据，2016年全国共实地稽核企业221万户次，涉及参保职工14185万人次，查出少报漏报人数676万人次，少缴漏缴社会保险27亿元。2012 ～ 2016年全国实地稽核五项社会保险缴费共查出少缴漏缴社会保险153亿元。如此严重的逃费行为使社会保险基金收入不足的情况雪上加霜，基金收入远低于基金的给付需求，可见社会保险存在着较大的财务风险。目前，在我国社会保险基金投资渠道偏窄、社会保险待遇短期内难以下降的现实情况下，对社会保险基金征缴进行管理，找出社会保险征缴困境，寻求更优的解决方案，是缓解社会保险基金收支平衡问题的有效途径，有助于建设和谐社会。 在现有的文献中，学者们对社会保险逃费行为的研究主要集中在社会保险制度设计、缴纳动机和费用转嫁的理论层面上。Nyland、Smyth和Zhu[1]对企业社会保险的缴费风险进行了分析，提出影响社会保险的缴费因素主要是企业规模、所属行业类型以及企业中工作职位的风险等情况，通过分析得出企业缴纳社会保险与企业的规模成反比，但企业所属行业以及企业中工作职位的风险与企业是否缴纳社会保险没有明显的线性关系。章萍[2]分析了社会养老保险中企业的逃费行为，从制度设计的角度分析发现，无差别的“大一统”缴费标准、不合理的转轨债务承担方式以及没有考虑企业承受能力的缴费基数和计缴办法导致企业产生了逃费动机，提出了必须完善缴费制度、考虑企业承受能力等方面，才能减少和杜绝企业逃费行为的建议。 一些学者对社会保险缴费行为从缴费率的角度进行了实证研究，封进[3]通过对4个省份2004 ～ 2007年的企业社会保险缴费数据进行实证分析，发现企业的参保程度与社会保险费率的高低成反比，适当降低缴费率可以提高企业社会保险的参保程度，弥补由于缴费率过高导致企业出现逃费行为从而带来基金减少的情况。赵绍阳、杨豪[4]基于工业企业的普查数据对我国企业养老保险逃费现象进行了实证分析，通过对比工资水平和企业缴纳的社会保险水平，分析我国企业是否存在社会保险逃费行为。结果发现，较高工资的企业缴纳社会保险的动机较弱，即有较强的动机逃避社会保险缴纳，且与缴纳住房公积金对比之后，发现企业和个人有更强的动机缴纳住房公积金，原因在于高住房公积金的缴纳实际意味着享受更高的住房公积金待遇，因此提出治理社会保险逃费行为应该从政府的补偿机制入手。 还有一部分学者从博弈论的角度研究了社会保险基金管理部门和企业间的博弈行为演化。冯杰等[5]从博弈论的视角对政府和企业缴纳养老保险在不同条件下的成本和收益进行了系统的分析，提出了完善我国养老保险制度的三种可能，对如何解决养老保险缴费的困境提出了更优的解决方案。江红莉等[6]从演化博弈论视角分析了养老保险征缴过程中的逃费问题以及博弈双方的行为演化和策略动态调整过程，用模型演示了对企业逃费行为的惩罚力度与演化结果的关系，研究发现对养老保险基金管理部门认真监管的奖励力度对于企业缴纳养老保险的行为起到关键作用。 综上所述，国内外学者对社会保险缴费及逃费行为从理论层面、制度设计以及博弈演化视角进行了系统的研究，针对出现的社会保险逃费问题主要从制度根源分析政府和企业的收益和损失，提出从缴费制度入手来解决社会保险的逃费问题。还有部分学者认为社会保险制度改革应该进一步理顺企业参与缴费的积极性，提出政府作为征缴主体的激励动机也会影响企业缴纳社会保险的积极性。众多学者在社会保险缴费问题的研究中提出了大量宝贵的建议和思路。但在