税法计算题分析和总结.docx

【例 2-3】某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率16%，2018 年 10 月份的有关生产经营业务如下: 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80 万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.8 万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29 万元。 将试制的一批新产品用于本企业的基建工程，成本价为 20 万元，国家税务总局规定成本利润率为 10%，该新产品无同类市场销售价格。 销售 2014 年 10 月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5 辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额 1 万元。 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60 万元、进项税额9.6 万元；另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税金为 0.6 万元。 向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法），收购凭证上注明的收购价款为 30 万元，同时支付给运输单位的运费5 万元（不含增值税），取得运输部门开具的增值税专用发票，上面注明的增值税额为0.5 万元。本月下旬将购进的农产品的20% 用于本企业职工福利。 以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业10 月份应缴纳的增值税额。 计算销售甲产品的销项税额； 计算销售乙产品的销项税额； 计算自用新产品的销项税额；