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中国银行业实施 资本新规的挑战 和应对策略 2023年4月 /cn © 2023 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询（中国）有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事 务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所，均是与英国私营担保有限公司 — 毕马威国际有限公司相关联 的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。 0 目录 总论 2 信用风险篇（权重法 + 内评法） 12 市场风险篇（标准法+ 内部模型法） 26 操作风险篇 38 第二支柱篇 46 第三支柱篇 54 RWA实施篇 70 总论 © 2023 毕马威华振会计师事务所 （特殊普通合伙） — 中国合伙制会计师事务所，毕马威企业咨询 （中国）有限公司 — 中国有限责任公司，毕马威会计师事 务所 — 澳门特别行政区合伙制事务所 ，及毕马威会计师事务所 — 香港特别行政区合伙制事务所 ，均是与英国私营担保有限公司 — 毕马威国际有限公司相关联 的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有 ，不得转载。 2 2023年2月18 日，中国银保监会会同中国人民银行就 《商业银行资本管理办法 （征求意 见稿）》 （以下简称 “资本新规”或 “征求意见稿”）公开征求意见。修订后的资本 新规拟定于2024年1月 1 日正式实施，这也标志着巴塞尔协议 III最终版在中国的全面落 地。本次资本新规的颁布对于构建差异化资本监管体系、优化我国银行体系资本管理 能力、提升银行体系风险计量的精确性和规范性 ，增强我国银行体系的监管资本总体 稳定具有重大意义。 毕马威根据资本新规的规定 ，结合中国银行业的实际情况 ，在本文中全面梳理了资本 新规给商业银行带来的挑战与变革 ，并对如何作出切实可行的资本新规实施规划提出 了建议。 资本新规带来的挑战与变革 资本新规适用于在中国境内设立的商业银行 ，包括中资银行、外商独资银行和中外合资 银行 ，强调以标准法为基础模型设定方法的资本底线 ，确保我国银行体系内部的风险加 权资产计量的审慎性与可比性 ，与2012版资本管理办法相比 ，资本新规的实施内容给 商业银行带来了更大的挑战。为此，本文从五大变革入手 ，全面梳理了资本新规对于商 业银行的整体影响。 资本计量方式的影响 从监管资本计量与管理的角度来说 ，为降低资本计量高级方法在不同银行之间风险加权 资产计量结果的差异性 ，资本新规增设资本底线 ，限制银行通过使用内部模型法降低信 用风险和市场风险计量资本要求的幅度 ，提高风险加权资产及资本充足率的可比性。 资本影响: • 信用风险权重法：细化风险暴露分类 ，重新校准风险权重 ，房地产开发、商业银行、运营前阶段项目融 资、表外承诺等暴露的资本占用可能上升 ，投资级公司和非银金融机构、中小微企业、房地产抵押类等 暴露资本占用可能下降； • 信用风险内评法： 限制适用范围，对于股权风险暴露 ，不允许使用内评法；对于商业银行和特大型公司 风险暴露 ，不允许使用高级内评法；对保留内评法的暴露适用更严格的参数底线； • 交易对手信用风险：设置参数底线，内模