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某购物中心含酒店财务预算管理制度--第1页 某购物广场为了提高经营管理水平，加强成本控制，特制定《财务预算管理制度》。通 过预算的编制、审核、批准、监督和控制，达到抓管理促效益的目的。 一、财务预算的原则 1、统筹兼顾，全面安排的原则。 2、实事求是，综合平衡的原则。 3、指标分解，责任到人的原则。 4、提高效益，增收节支的原则。 二、财务预算的依据 1、依据国家方针，政策和市场发展变化情况。 2、依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规划。 3、依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。（公司设备设施改变或扩大，经营规模 调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素质的提高和增减变化，员工的积极性） 三、财务预算的权限 1、各经营单位按照公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，由综合业务部统一 汇总报董事局批准。 2、经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。 3、各部门如超预算开支，必须经董事会批准后方可追加预算。 四、财务预算的范围 各经营单位及管理部室，以各经营经营单位为单位编制。 1、经营预算。 2、费用支出预算。 3、利润预算。 4、资本性支出预算。 某购物中心含酒店财务预算管理制度--第1页 某购物中心含酒店财务预算管理制度--第2页 5、现金流量预算。 五、财务预算的基本方法 （一）财务预算的基本方法 1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：（先进数+平均数）/2，这类指标 即大于平均数，又小于先进数，较为适用。 2、定率法：即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法。 3、定额法：即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出的方法。 （二）财务预算指标的编制方法 各项指标的预算，要以经营计划为基础，费用支出本着勤俭节约的原则进行编制，采取 “自下而上，再自上而下”的方式，反复测算综合平衡。 1、营业收入：在上年预计营业总额的基础上，结合当年国家政策市场形势变化，参照 公司总体方案及本部门经营目标制定。 2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定的物价指数 和公司总体方案确定的收益水平。 3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定。 4、税金：依据上年本部门实际纳税情况，结合预算年度经营预计变化制定。 5、利润：依据上年本部门实现利润情况，结合预算年度各项预算指标变化和实际情况 制定。 6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。 7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数． 8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。 9、资金定额：由财务部根据各经营单位的任务，从实际出发给予核定，报总经理批准。 （三）财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。 六、财务预算编制程序 1、财务预算从当年10月份开始编制，每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预 某购物中心含酒店财务预算管理制度--第2页 某购物中心含酒店财务预算管理制度--第3页 算编制方案，统一布置上报的各种表格。 2、各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求，组织本部门编制各项预算，11月 中旬，将预算草案（费用预算细目草案）上报。 3、11月30 日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报公司高层审定。