我国个人所得税税制问题研究.docxVIP

我国个人所得税税制问题研究 随着经济的发展和人们收入的逐渐增加，个人所得税税制问题也逐渐引起了人们的关注和讨论。个人所得税税制的完善和优化不仅关系到国家的税收政策的落实，还关系到社会的公平性和稳定性。本文将就我国个人所得税税制的问题展开探讨。 一、历史回顾 1950年代到1980年代初期，我国个人所得税设置较少，大部分人的收入都由国家集中管理，个人所得税只对工资、薪金、稿费等少数职业人士收取，征税门槛较高，税率也较低。1980年代末期至1990年代中期，随着我国改革开放的深入，民营经济的兴起、经济结构的改善和个人经济活动的增加，个人所得税开始逐渐扩大征收范围，增加了金融、证券、房地产交易等领域，税率也有所上涨。1994年，国务院颁布了《个人所得税暂行条例》，开始对全国范围内的个人所得税征收实行规范化、制度化。2008年，我国对个人所得税进行大规模调整，设立了税前扣除、综合所得计算等新的政策。 二、个人所得税税制的现状及问题 1.税率过高 我国个人所得税税率较高，尤其是超过100000元的高收入人群税率更高。这使得高收入人群在缴税时承受较大的负担，加大了他们的生活压力。同时，税率过高也不利于高收入人群的创新和创造，抑制了他们的收入增长和积极性。 2.征税范围过窄 我国个人所得税的征税范围相对较窄，大部分农村和城市低收入人群不在个人所得税的征税对象之内，这不利于建立一个全面、公平的税收制度。与此同时，也存在一些高收入人群逃税的问题，导致税收负担不公平、源泉缺乏保障等问题。 3.依赖于工资所得 我国当前个人所得税主要依赖于工资、薪金等直接劳动所得，而对于通过投资、股票等间接收入的征税并不足够，这导致高收入人群在缴税时可用其他手段规避税收，存在漏洞。 4.难以界定所得界限 在个人所得税的征税方式和结构设计中，所得界限是一个困难和极具争议的问题。我国目前个人所得税的征税对象为个人的实际所得金额，即减去应纳税前扣除的项目后的收入余额，涉及到许多法律和技术性的问题，导致个人所得税的征收存在争议和误解。 三、解决方案建议 1.降低税率 为了促进高收入人群的创新和创造，缓解他们的生活压力，应当适当降低个人所得税的税率，特别是对于超过100000元的高收入人群，应当考虑实行分类税制，降低税负。 2.扩大征税范围 政府应当扩大个人所得税的征税范围，使更多的人缴纳个人所得税，建立一个全面、公平的税收制度。同时要加强对高收入人群逃税行为的打击，提高对逃税行为的惩罚力度，建立有效的税源管理机制。 3.多元化征税 个人所得税应当借鉴国际经验，建立一个多元化的税收制度，即通过对不同的收入来源或途径的征税来逐步建立税收平等、公平、适度的原则。政府可以考虑针对股票、房地产交易等高收入途径的税收征收制度。 4.明确所得界限 政府应当建立一个明确的所得界限，就是要清楚地界定什么是应当纳税的所得和不应当纳税的所得。建立一个合理和公平的所得界限可以使个人所得税的征收更为公正透明。 总之，个人所得税税制的完善和优化需要全社会的共同努力，政府应当加强对个人所得税的管理和监督，积极推动税收制度的改革和进步，建立一个切实可行、适应国情的个人所得税制度，促进社会的公平和稳定。