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原始凭证会计分录例子大全 一、报销费用： （一）管理费用、销售费用 摘要：XX年X月X日XX报销（业务内容）附件张数 借：管理费用——（二级科目） 销售费用——（二级科目） 贷;现金 银行存款——（XX账户） 其他应付款——(XX个人）（未支付） 后附原始凭证：1、费用报销单；2、报销单据发票；3、审批流程签字单；4、银行付款单据。 管理费用二级科目:工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污、绿化费、物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、坏帐准备、技术开发费、技术转让费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会统筹保险费、劳动保险费、税金、土地使用费、水电费取暖费、仓库经费、会议费、审计费、董事会费、住房公积金等。 销售费用二级科目：工资、福利费、运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、质量三包费、业务费、折旧费、返利等经营费用。 （二）、财务费用 摘要：XX年X月X日支付（手续费、利息等业务内容） 借：财务费用——（二级科目） 贷：银行存款——（账户） 后附原始凭据：1、银行付款单据；2、利息单据 财务费用二级科目：1）、利息收入∶存款利息收入 2）、利息支出∶贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出; 3）、汇兑损失∶外币兑换价差 4）、手续费∶各种银行收支业务产生的手续费 二、采购商品 （一）货款已付，发票已开 借:库存商品——（XX商品） 应交税金——进项税金 贷∶银行存款（现金） 后附原始凭据：1、银行付款单据；2、审批流程签字单；3、对方供货单位开的发票；4、入库单、提货单、过磅单等；5、结算单据；6、合同（在摘要中注明合同号）；7、有运费结算的备注；8、其他附件。 （二）、货款未付，发票已开 借:库存商品——（XX商品） 应交税金——进项税金 贷∶应付账款——（XX公司） 后附原始凭据：1、对方供货单位开的发票；2、入库单、提货单、过磅单等；3、结算单据；4、合同（在摘要中注明合同号）；5、有运费结算的备注;6、其他附件 （三）、货款已付，发票未开 借：预付账款——（XX公司） 贷：银行存款——（XX账号） 后附原始凭据：1、审批流程签字单；2、银行付款单据；3、合同（在摘要中注明合同号） （四）、支付已购商品欠款时 借:应付账款——（XX公司） 贷：银行存款——（XX账号） 后附原始凭据：1、审批流程签字单；2、银行付款单据； 三、商品销售 （一）、货款已收、发票已开 借：银行存款——（XX账号） 贷：营业收入 应交税金——销项税金 后附原始凭证：1、银行收款单据；2、销售发票；3、出库单、发货单、过磅单等；4、结算单据；5、合同（在摘要中注明合同号）；6、有运费结算的备注（便于核算利润）7、其他附件。 （二）、发票已开、货款未收 借;应收账款——（XX公司） 贷：营业收入 应交税金——销项税金 后附原始凭证：1、销售发票；2、出库单、发货单、过磅单等（有就附）；3、结算单据（有就附）；4、合同（在摘要中注明合同号）；5、有运费结算的备注（便于核算利润）；6、其他附件。 （三）、预收货款、发票未开 借;银行存款——（XX账号） 贷：预收账款——（XX公司） 后附原始凭据：1、银行收款单据；2、合同（在摘要中注明合同号）。 （四）收到货款 借：银行存款——（XX账号） 贷：应收账款——（XX公司） 后附原始凭据：1、银行收款单据 四、其他支出 （一）、做工资单类分录 借∶管理费用（销售费用） 贷∶现金（） 借∶管理费用（销售费用） 贷∶银行存款（单位用银行划卡式的形式发工资） 后附原始凭证：1、工资单；2、审批流程签字单；3、银行付款单据（银行发放工资）；4、考勤记录 （二）、缴纳的各项税金 借：应交税金——（二级科目） 贷：银行存款——（XX账号） 应交税金二级科目：应交增值税、所得税、城建税、教育附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地增值税、土地使用税、个人所得税等。 后附原始凭证：1、银行付款单据；2、申报表（每月申报完毕，打印出来归档整理，统一保存。）；3、税单。 （三）、借个人或企业款 借：银行存款——（XX账号） 贷：其他应付款——（XX个人、XX公司） 后附原始凭证：1、银行收款单据；2、审批流程签字单；3、收据；4、合同（有合同注明合同号，是否付利息及利率，方便支付利息时查找） （四）、借款给个人或企业款 借：其他应收款——（XX个人、XX公司） 贷：银行存款——（XX账号） 后附原始凭证：1、银行付款单据；2、审批流程签字单；3、收据；4、合同（有合同注明合同号，是否收取利息及利率，方便收取利息时查找） （五）、购买固定资产 借：固定资产——（资产名称） 应交税金——进项税金 贷:银行存款——（XX账