全面预算管理办法（范本03）.docxVIP

XXXX酿酒有限公司 编 号 FM-CW-ZC-03 全面预算管理办法 版 本 A/0 审批： 编制：财务部 实施日期 2022年10月01日 1.目的 1.1 为有效加强控制公司生产经营活动，优化资源配置，提高企业资产运营效率及经济效益，结合公司的实际情况，制定本办法。 1.2 通过推行预算管理在公司内部建立以预算为导向的工作机制，确保资金有序、高效运转，实现成本最低化和效益最大化，完成预算期内既定目标的客观需要，也是公司建立和完善现代企业制度、推动公司业务健康协调发展的必然要求。 2.范围 2.1 适用于本公司。 2.2 执行时间：自本管理办法发文之日起执行。 2.3 凡与本管理办法相悖的各类规定一律废止，以本办法为准。 3.职责 3.1 董事会/董事长职责： 3.1.1提出年度预算的总目标和总方针，审议并审批年度预算和预算调整。 3.1.2听取经营层的预算执行分析报告，对预算执行过程的重大事项进行决策，其它预算相关的重 大决策。 3.2 预算管理委员会职责 3.2.1审议和督促完善预算管理的有关制度，审议预算的编制程序和实施方案。 3.2.2组织相关部门制定年度预算目标初稿和年度经营总目标，并提交董事长审批；审议年度预算草案并报董事长审批。 3.2.3下达经审批的正式年度预算，督促各预算执行单位完成预算目标、综合协调全面预算管理工作，审核预算执行分析报告并提出改善建议，审议预算调整草案并报董事长审批，审核预算考核意见，其他预算相关的重大事项。 3.2 公司财务部职责 3.2.1拟定预算管理的有关制度并提交预算管理委员会审议，解读预算管理制度，培训并指导预算管理工作，协助预算管理委员会制定年度预算目标初稿，编制预算的编制实施方案，报预算管理委员会审议。 3.2.2在预算管理委员会领导下，具体组织预算编制，指导、审核、汇总年度预算草案提交预算管理委员会审议，监控各预算责任单位预算的执行情况，并定期向预算管理委员会报告，初步审核各预算责任单位提出的预算追加（削减）方案。 3.2.3在预算管理委员会领导下，具体组织编制年度预算调整草案，报预算管理委员会审议，编制公司层面的预算分析报告，指导各预算责任单位编制本单位的预算分析报告，协助绩效考核部门进行预算考核，组织召开预算委员会会议，起草会议决议或会议纪要，组织协调、处理和向预算管理委员会反馈预算执行过程中出现的其他问题。 3.3 公司各部门职责 公司各部门预算的责任单位，是本单位相关预算的编制、执行、控制、分析的责任主体，是本单位相关预算考核的对象。 3.定义 全面预算管理是指公司对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排，包含经营计划和财务预算。全面预算由业务预算、资本预算和财务预算构成，是公司发展战略的保障和支持系统。 4.作业内容 4.1 作业流程图（附件一：全面预算管理流程；附件二：预算执行与控制流程；附件三：全面预算分析流程） 4.2 拟定年度预算目标初稿 每年10月份公司总经理组织财务部及各部门根据企业发展战略、上年度实际经营状况和预算期经济形势的初步预测，拟定年度预算目标初稿，经总经理审批后上报预算委员会。预算委员会由公司财务部组织成立、报董事会/董事长审批。 4.3 制定年度经营总目标 4.3.1预算管理委员会每年10月份,根据公司董事会/董事长企业发展战略、上年度实际情况和预算期经济形势的初步预测，在各子公司年度预算目标初稿的基础上，提出下一年度经营总目标并报董事会审批。 4.3.2总体目标可以根据每个会计年度的具体情况，围绕下列一个或几个指标的组合来下达：销售额、成本额、费用额、毛利/净利额、人工费用率、单位成本费用降低率。 4.3.3总目标的形成过程中，可以根据需要组织内外环境分析及年度目标研讨会。 4.4 年度经营总目标审批 董事会/董事长审批年度经营总目标。 4.5 组织年度预算编制 4.5.1公司财务部传达预算编制方针和程序，负责年度预算纲要的编制、报批和下发。 4.5.2公司财务部介绍预算的编制情况，组织预算编制等相关培训，接受各预算执行单位质询，具体指导各预算执行单位预算编制。 4.6 编制年度预算 4.6.1公司预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行。按照先业务预算、资本预算后财务预算的顺序编制。 4.6.2销售预算主要由公司销售部门负责。应在自下而上的市场预测与历史数据的基础上，结合公司的经营目标，在预测各品种销售量和销售价格的基础上进行编制。 4.6.3生产预算主要由酿酒公司负责。根据销售预算参照公司的库存情况和各事业部的生产能力分别编制生产计划。 4.6.4采购预算主要由酿酒公司供应部负责。根据销售和生产预算以及材料消耗定额、预计材料采购单价，并考虑期初、期末材料存货水平等信息为基础进行编