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第四章 财务与报表处理系统--第1页 第四章 财务与报表处理系统 4.1 财务系统的基本功能与操作流程 ㈠财务处理系统的基本任务 ⑴力求实现会计循环的自动化 ⑵实现会计信息的多元分类 ⑶实现数据的高度共享 ㈡财务处理系统的主要特点 ⒈遵循世界通用的复式记账原则 ⒉记账凭证式数据处理 的起点 ⒊部分凭证可以由机器自动生成 ⒋计算机内部账簿体系有较大的变化 ⑴记账凭 证式第一重要的账簿，它是永久性德会计档案，是赖以生成其他序时账和分类账的基础， 因此不但要求它数据正确无误，而且分类信息完整，即除了科目，借贷等分类信息之外， 还可以存储部门，往来，专项或其他责任中心等分类信息。 ⑵总账一般也是一个重要的账簿，但处理科目总账之外，还应该有部门总账，客户总 账，项目总账等等，以存储多元分类汇总的数据。 ⑶其他序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性德，只是在查账时才临时生成， 至于是否需要打印输出还制定商榷。 ⒌记账规则与记账程序 ⒍内部控制已部分实现程序化 ⒎可以提供定期或实时的财务报表 ⒏查账比手工系统 更为方便 ㈢财务处理的基本功能 ⑴系统设置；建立账套，设置会计科目，设置辅助核算项目，设置凭证类型，录入余 额，建立常用摘要，设置货币，人员管理。 ⑵凭证处理：凭证录入，凭证查询，凭证修改，凭证删除，凭证汇总，凭证审核，凭 证记账。 ⑶出纳管理：支票管理，现金日报表，日记账，银行对账。 ⑷辅助核算：往来 管理，部门管理，项目管理。 ⑸期末处理：转账，结账。 ⑹账表管理：总分类账，明细分类账，日记账，科目余额表，现金流量表。 ⑺系统 维护：账套选项，操作授权，密码维护，科目维护，数据备份与恢复。 ㈣财务处理系统的操作流程 ⑴填制凭证，即手工输入由人工编制的记账凭证或由系统自动生成记账凭证。 ⑵凭 证审核，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保数据正确无误。 ⑶凭证记账， 即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。 第四章 财务与报表处理系统--第1页 第四章 财务与报表处理系统--第2页 ㈤财务处理系统与其他系统的关系 ⑴成本，报表，财务分析等多个系统需要读取财务系统的数据进行处理。 ⑵应收，应付，工资，固定资产，存货，成本，资金等系统需要将处理业务编制成记 账凭证，并直接存入账务系统。 4.2 财务系统的初始设置 在计算机账务系统中，会计科目必须标准化和代码化，而且会计科目代码一般采用分 组码，呈现树形结构，从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。 ㈠建立和设置账套 建立套账时一般需要指定账套编号，账套名称，所属行业，记账本位币，科目编码规 则，账套存储路径，会计分期，会计年度开始日期，账套启用期间，账套主管，核算单位 信息等。 ⒈账套代码与名称 账套代码一般可设置为数字码，它是账套的标识。账套名称一般为使用该账套的单位 名称。 ⒉所属行业 每个企业都属于一个特定的行业，而不同行业都有一些特定的核算方式，所以不是会 计软件为不同行业预设一套会计科目和报表模块。 ⒊记账本位币 每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币。 外币折算提供了直接汇率和间接 汇率两种汇率折算。 ⒋科目编码规则 会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。 科目代码一般采用分组码， 呈现树状结构。 其中以及科目用财政部规定的代码体系。 大多会计软件对科目代码的级数和总长度进行限制，企业在这个范围内可以安装自己 的分类需要确定科目结构。科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改，