名表连锁店财务会计存货的核算与管理.docxVIP

名表连锁店财务会计存货的核算与管理 商品的管理 （一）商品采购入库的核算与管理 （1）商品采购流程（见下图）： （2）保管员（或分公司会计）在商品采购环节的注意事项： 1、要认真审核柜台提交的订单，订单必须经过经理签字； 2、保管要对订单中的每个品牌、每只表的销售状况有所了解，要分析补订表款的账龄、品牌周转率等。要避免滞销、长账龄表款的补货； 3、保管（或会计）对店内各品牌的商品周转率、存销结构比要熟悉；鼓励订畅销、周转快、存销结构比小的品牌或款式； 4、保管（或会计）要了解各品牌的滞销、平销、畅销款式的库存情况，要对存放时间长的款式进行分析；要主动与物流部咨询相关信息，最大限度消化长年库存。 （3）公司财务部在商品采购环节需要做的工作： 1、熟知各品牌的柜台陈列要求，了解各品牌的畅销、平销、滞销系列或款式；定期对各品牌的商品周转率、存销结构比及库存增减情况进行分析；收集了解市场动态信息，努力扩大销售、降低采购风险。 2、熟知所有连锁店每个品牌的销售状况及商品周转情况，了解连锁店各品牌的存销结构比和品牌增减情况；收集和了解地区消费差异和人文习惯，积极疏导和控制不合理采购；主动与销售部、物流部沟通协调，优化连锁店采购分类、努力挖掘潜力，减少库存积压。 3、完善和优化采购定单审核流程，挖掘历史销售数据库的分析功能，逐步实现定单审核的科学、合理和高效。 （4）商品采购环节保管及柜台的账务登记： 商品到店后，保管根据K3系统打印的《到货通知单》与实物进行核对且核对无误后，按数量、标准零售金额录入到K3系统的“到货入库”。同时，根据到货数量和标准零售金额，按品牌分别登记到《库存商品分类总账》手工账的借方。（如保管库房经常存放商品表，也需要设立《库房库存商品明细账》，并同时登录到明细账的借方。 商品出库上柜时，保管按品牌、明细开具《商品出库单》，柜台品牌负责人根据《商品出库单》进行验收，验收无误后，保管员根据签字后的《商品出库单》登记到《库房库存商品明细账》的贷方（如保管员没有设立《库房库存商品明细账》可省略此步骤）。 柜台根据验收无误及签字后的《商品出库单》，按品牌、型号、数量、标准零售金额登记在《柜台存货商品明细账》的借方。 （二）商品调拨的核算与管理 （1）连锁店之间的货品调拨是公司降低库存积压、加速商品周转的有效途径之一，各连锁店必须积极配合。但是，连锁店之间货品调拨必须由总部品牌主管确认后方可进行。 （2）调拨货品必须严格执行物流部制定的《货品收发操作流程》； （3）调拨货品中，收货方对无运输原因发现的货品瑕疵必须及时与发货方联系确认。对出现意见分歧收货方拒绝验收入库时，可将货品寄回总部进行确认。必要时由销售部、物流部、技术服务部共同确认相关问题及后续处理事宜，且相关费用由责任方承担。 （三）商品销售的核算与管理 （1）各连锁店在销售过程中，要严格按照销售部制定的销售操作流程进行。 （2）各店销售商品后，柜台品牌负责人要在当天根据“销售小票”登记在《库存商品明细账》的贷方（如有退表，在严格遵守三包规定的前提下，在明细账贷方用红字登记），并结出当日余额。 （3）当班结束或当天营业结束时，领班要汇总当天（或当班）的《销售日报表》，经核对无误签字盖章后，交保管（或领班）及时将《销售日报表》的销售记录录入K3系统（最迟在次日12点前），以保证K3系统库存商品账面余额与实际商品库存余额的一致。 （四）商品表进货、出库、销售的账务登记 1、商品进货、出库： K3系统录入——商品到店后，保管根据K3系统打印的《到货通知单》与实物进行核对及验收，无误后，按数量、标准零售金额录入到K3系统的“到货入库”。 《库存商品分类总账》的登记 —— 在将入库商品录入K3系统的同时，保管员按照《到货通知单》标明的品牌数量和标准零售金额，按品牌登记到《库存商品分类总账》的借方。 《库房库存商品明细账》的登记 ——如保管库房经常存放商品表，保管员还须设置《库房存货商品明细账》手工账。保管员在登记《库存商品分类总账》手工帐的同时，还要按品牌、型号、数量、标准零售金额登记到《库房库存商品明细账》的借方。保管库房的商品出库给柜台时，保管根据签字后的《商品出库单》，按品牌、型号、数量、标准零售金额登记到《库房库存商品明细账》的贷方。 《柜台存货商品明细账》的登记 —— 商品出库上柜时，保管按品牌、数量、型号、标准零售金额开具《商品出库单》，柜台品牌负责人根据《商品出库单》进行验收。验收无误后，按品牌、型号、数量、标准零售金额登记到《柜台存货商品明细账》的借方； 2、商品销售 K3系统录入——次日12点前，保管员根据导购员填写，领班签字后的《销售日报表》按品牌、型号、数量、实际零售金额录入到K3系统的“销售出库单”； 《柜台存货商品明细账》的登记——次日12点前，由品