名表连锁店财务会计固定资产的核算和管理.docxVIP

名表连锁店财务会计固定资产的核算和管理 固定资产的定义及范围 固定资产是指单位价值在2000元以上（含2000元），且使用年限在一年以上的与经营有关的电子设备、办公家具、维修设备、运输设备等。为了更进一步加强连锁店对固定资产的安全、完整以及高效管理，公司特别规定： （1）单位价值在500元以上的打印机、传真机、冰箱、照相机、显示器、消毒柜、吸尘器、指纹考勤机等电子设备以及单位价值在500元以上的保险柜、办公桌、文件柜等办公家具，均作为固定资产进行管理。 （2）对维修中心使用的23种维修设备及仪器，不论其价值多少均作为固定资产进行管理。 二、固定资产的分类 根据公司固定资产的用途和性质，将公司经营用固定资产分为： 房屋建筑物：指公司购置的商业铺面、办公写字楼等建筑不动产。 电子办公设备：指营业或办公用台式电脑、笔记本电脑、打印机、复印机、一体机、空调机、投影仪、数码照相机、扫描仪等。 办公家具：指办公桌椅、沙发、书柜、文件柜、保险柜等木质或铁质家具。 运输设备：指连锁店购置的汽车等运输设备。 维修设备及仪器：指维修中心使用的23种设备。具体包括：套装冲子、单头打磨机、双头打磨机、石英表测试仪、机械表测试仪、单头吸尘器、双头吸尘机、旋底盖机、压底盖机、自转仪、沉水防水测试仪、真空防水测试仪(连汞)、调钻眼器加配件、退磁器、装针机、全自动洗油机、半自动洗油机、超声波清洗机(进口)、表底盖压床、小车床、小台钻、维修桌和零件柜等。 三、固定资产的折旧方法和折旧年限 （1）按照国家相关制度规定，各类固定资产统一按照“平均年限法”计提折旧。 （2）按照国家税法并结合公司特点，规定各类固定资产的折旧年限为： 房屋、建筑物，为20年； 电子办公设备，办公家具，运输设备，维修设备及仪器，为5年。 （3）电子办公设备、办公家具、运输设备、维修设备及仪器的预计净残值率统一为5%。 （4）财务部门应按月计提固定资产折旧；达到折旧年限且已提足折旧还可以继续使用的固定资产，不再计提折旧；提前报废的固定资产一次性将剩余折旧进入费用后，以后不再计提折旧。 （5）固定资产的折旧计算公式是： 原值（1-预计净残值率） 年折旧额 = —————————------ 预计使用年限 月折旧额 = 年折旧额 ÷12 四、固定资产的管理 公司的固定资产实行由使用部门、主管部门和财务部分工负责、分别管理的原则。 各连锁店等使用部门拥有固定资产的使用权；行政部是全公司房屋建筑物、电子设备、办公家具、运输设备等固定资产的直接管理部门；技术服务部是全公司及连锁店维修中心的维修设备及仪器（以及维修用工具）的直接管理部门；财务部对全公司固定资产负有核算和监督、检查及管理的责任。各部门的具体职责如下： 各连锁店等固定资产使用部门： 各连锁店等使用部门购置固定资产必须经过分管部门、主管领导和公司领导批准签字，固定资产购置可以就地采购或委托公司统一采购，采购价格要多方询证，并在公司核定的价格内进行购置； 各连锁店等使用部门要设立《固定资产明细账》或《固定资产备查登记簿》，由分公司会计或店中店保管负责对店内的固定资产进行登记备案和日常管理。同时，要负责与公司直接管理部门的账目核对、盘点清查，要做到账卡物的相符一致； 《固定资产明细账》或《固定资产备查登记簿》的内容包括固定资产的名称、产地、规格型号、购置时间、使用地点以及资产编号、资产责任人等。 固定资产的使用部门要负责固定资产的维护、保养以及安全、完整。对闲置固定资产要上报公司，努力做到固定资产的有效合理使用。 行政部、技术服务部为固定资产主管业务部门： 行政部是全公司房屋建筑物、电子设备、办公家具及运输设备等固定资产的直接管理部门；技术服务部是全公司维修设备、维修仪器（包括维修工具）的直接管理部门； 行政部、技术服务部负责所分管固定资产的购置、调拨、报废的审批、核查与监督，负责指导使用部门对固定资产的维护、保养和修理复用，负责对使用状况的监督检查； 行政部、技术服务部对所分管的固定资产要建立健全固定资产的明细账（或信息库），制作固定资产卡片；明细账和卡片要记录资产的名称、产地、规格型号、原值、使用部门、使用地点等； 行政部、技术服务部要会同财务部定期对分管固定资产进行清查盘点。 财务部为固定资产核算与管理部门： 负责全公司固定资产的统一核算，建立健全金蝶K3财务系统固定资产模块的账务核算系统，建立固定资产的明细账（卡）和总账，保证明细账与总账的账账相符； 办理固定资产的购置、调拨、报废的审核、财务结算及会计业务处理；负责对固定资产的使用部门、使用地点、固定资产名称、