张敏 《智能财务基础》第7章 智能业绩评价.pptxVIP

智能财务基础;;企业业绩评价有着长达两百多年的历史，在早期的成本控制和盈利能力为主的业绩评价形成之后，业绩评价的内容也随着时代发展的发展而不断进化。;1.业绩评价的发展历程：;在财务业绩评价中，我们通常需要一些业绩评价方法来完成对企业财务信息的提取与分析，最终形成完整的财务业绩评价。在财务业绩评价发展中诞生了一些常见评价方法：;经济附加值（EVA）;3.责任中心的类型：;企业的业绩评价是指运用数理统计和运筹学的方法，通过建立综合评价指标体系，对照相应的评价标准，定量分析与定性分析相结合，对企业一定经营期间的盈利能力、资产质量、债务风险以及经营增长等经营业绩和努力程度等各方面进行的综合评判。;1.业绩评价对象：;2.业绩评价基准：;1.标准成本和实际成本差异分析模型：;2.以全面预算为基础的预实对比业绩评价模型：;杜邦模型的主要作用???过测算净资产收益率来衡量盈利和股东回报能力。在该模型计算中，通过各项财务指标数值计算出销售净利率、资产周转率、权益乘数三个主要指标的数值，通过相乘最终得出净资产收益率情况。;5.中央企业业绩评价模型：;7.1.4评价指标和指标模型;7.1.4评价指标和指标模型;1.战略/计划 ;4.业绩评价;智能业绩评价;智能业绩评价是在传统业绩评价的基础上，进一步应用了当前海量大数据的优势、知识图谱等人工智能的信息收集和加工能力、业绩评价系统的智能预警和定制化国内。;从技术实现的角度，智能化的实现工具包括如下三个方面：;在智能业绩评价的技术应用里，数据中台是一套可持续“让企业的数据用起来”的机制。;法定报表的核算通常是标准/计划成本，差异一般进行简单化的处理，但业绩评价一般需要精细化的成本核算和管理。;管理会计系统通过将责任会计内容转化，形成管理层面的会计核算，并提供全面预算管理、成本管控、盈利能力分析等作用，从会计核算的角度提供综合性的财务信息。;在智能业绩评价中，业绩管理平台是协助组织管理层进行商业性决策规划的信息分析系统。该系统能够为组织管理层提供更加清晰化的管理信息，以便其进行综合决策。;智能业绩评价;精确和动态的业绩目标确定;7.3.1 业绩指标确定和责任体系划分;这个部分的模型，是以企业内部信息为主的、构成业绩评价内容主题的基础模型;7.3.2 算法和模型建立;知识图谱建模流程;WC发动机的企业、行业知识图谱示例;3）知识图谱建模：;内部的系统通常集成在内部的大数据平台，通常直连、数据湖等方式，能够高效和及时的为业绩系统提供数据。;采用爬虫、专业和财经网站数据购买等方式来完成外部的数据采集；外部数据的极大丰富、大数据的处理和应用能力使业绩评价更加具有可比性和提升了实时性。;外部数据采集的财经信息供应商举例：;来源;来源;这个部分的工作包括两个部分： 数据仓库的数据集市的整理工作、管理和考核口径数据的转换工作。;根据数据库提供的资料信息按照特定模式进行解析和数据处理，计算和出具业绩报告。针对具体模式进行模拟计算，最终提出可操作的应用方案以供决策制定。;在KPI计算结果出来以后，后面的一个重要的工作就是根据之前确定的对比方法，对每个责任中心所肩负的KPI结果，进行对比。;7.3.6 对比分析和差异原因查找;1）自评和归口评价管理：包括了绩效自评、360度评价、归口部门绩效评价、绩效复评。;2）绩效报告：包括了绩效计算(得分、等级、排名)、绩效结果预览、绩效结果申诉、绩效复核审批等;定量的结果发布，通常更加高效、智能、图形化：;同时，也需要结合一定的定性的绩效评价信息。;1. 预警和提示;2. 行动计划讨论、决策和任务分配;4. 提问分享，“即时”：;智能业绩评价;1. 业绩评价的非财务指标发展;7.4 智能业绩评价的发展展望;;The end !