第3章金融企业会计.pptVIP

*  （一）贴现银行办理贴现的处理 办理贴现申请时填制一式五联贴现凭证，连同汇票送交银行。 　　　第一联代申请书，由贴现银行代贴现科目的借方传票； 　　　第二联贷方传票，银行代贴现申请人存款科目的贷方传票； 　　　第三联贷方传票，银行代贴现利息科目的贷方传票； 　　　第四联收账通知，交贴现申请人； 　　　第五联到期卡，银行会计部门按到期日排列保管，到期时，作贴现科目的贷方传票或贷方传票附件。  第九十一页，共一百三十三页。 * 信贷部门审查 办理贴现必须具备的条件是：在银行开立存款账户的企业法人及其他组织；与出票人或者直接前手具有真实的商品交易关系；提供增值税发票和商品发运单据复印件。 第九十二页，共一百三十三页。 * 会计部门接到汇票和贴现凭证后，按规定内容审查以下内容： 是否是中国人民银行统一印刷的的凭证，各种记载事项是否准确无误。 汇票专用章是否正确无误。 汇票的出票日期是否使用中文大写。 汇票上出票人的签章是否为该单位财务专用章或者公章加盖其法定代表人或授权代理人的签名或者盖章。 汇票及贴现凭证填写是否齐全，日期是否为当前日期；贴现凭证上的汇票金额是否为票据的金额，大小写金额是否一致。 有无伪造、变造或更改不得更改的记载事项，其他内容的更改有无原记载人的签章。 第九十三页，共一百三十三页。 * 汇票收款人账号、户名或被背书人名称应与贴现申请人和贴现凭证上名称三者一