合理避税的基本方法介绍.pptVIP

内容总结 1、收入学会分次。税法规定：对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次。即连载作为一次，出版作为另一次。例如：一个人某月取得奖金14400元，当月工资为700元。这种办法也隐含了分次申报的道理，大大降低了个人应纳所得税额。当工资、薪金所得适用的税率比劳务报酬所得适用的税率低时，把劳务报酬所得转化为工资、薪金所得较为合适 第三十一页，共三十一页。 第一页，共三十一页。 1、收入学会分次 个人所得税是按次计算征税的，针对应纳税所得额金额的不同，税法规定了定额和定率两种扣税标准。从合理避税的角度看，学会划分“次”，就变得十分重要。 　　税法规定：对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次。 第二页，共三十一页。 例如，接受客户委托从事设计装横，完成后取得的收入为一次。属于同一事项连续取得劳务报酬的，以一个月内取得的收入为一次。同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。 第三页，共三十一页。 同一作品先在报刊上连载，然后再出版；或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得缴税。即连载作为一次，出版作为另一次。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 第四页，共三十一页。 今年，国家税务总局调整了全年一次性奖金的记税办法，未改变之前是将奖金单独作为一个月工资收入，直接按照适用税率计算纳税。现行的新办法是先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对应的个人所得税税率表确定适用税率和速算扣除数。 第五页，共三十一页。 如果当月工资高于800元，就直接将奖金除以12后确定适用税率和速算扣除数；如果当月工资低于800元，就将一次性奖金收入与当月工资合并扣除800元后，再按前述方法确定适用税率和速算扣除数。除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 第六页，共三十一页。 例如：一个人某月取得奖金14400元，当月工资为700元。费用扣除额800元与工资的差额为100元，奖金减去这个差额后的余额为14300，14300除以12等于1191.67，对照税率表，适用税率为10%，应纳税额为1405元。 第七页，共三十一页。 如果该纳税人当月工资为900元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200，适用税率为10%。通过计算得出全年奖金应纳税额为1415元，加上当月工资900元的应纳税额5元，该纳税人合计应纳税额为1420元。 　　这种办法也隐含了分次申报的道理，大大降低了个人应纳所得税额。 第八页，共三十一页。 2、爱心无限 税务支持 4月11日，胡润发布了他的慈善家排行榜。一时间成为最大的新闻，有评论引用卡耐基的名言“在巨富中死去是一种耻辱”来鼓励更多的富翁捐献财富，积极投身慈善事业。 第九页，共三十一页。 《个人所得税实施条例》规定：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 第十页，共三十一页。 虽然现在税法对捐赠者税务扣除还有缺陷，捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上有很多限制，符合这些规定才能使这部分捐赠款免缴个人所得税，但我们不能因此而不向需要帮助的人献出爱心。 第十一页，共三十一页。 如：江先生月收入1万元，将其中的2000元捐给民政部门，这部分捐款未超过应纳税所得额的30%即2400元，捐赠扣除限额为10000×(1-20%)×30%＝2400(元)。因此，江先生捐赠的2000元可从应纳所得税中全额扣除。 第十二页，共三十一页。 如果江先生将2000元直接捐给受灾者个人，按照现行税法规定，不得从其应纳税所得额中扣除。 第十三页，共三十一页。 3、优惠政策记心中 《税法》对十几种情况作出免税或减税优惠：个人领取的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，国家统一发放的福利费、抚恤费、救济金，军人的转业费、复员费等可以免征个人所得税；对于稿酬所得可减征30%的优惠，可以抵扣在国外缴纳的税款，在发生自然灾害造成重大损失时可根据相关规定进行减税。 第十四页，共三十一页。 同时，因与单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入，包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其它生活补助费。该部分收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分，可以免征个人所得税；超过的部分则需按“工资、薪金所得”计算个人所得税。 第十五页，共三十一页。 个人在领取一次性补偿收入时，如果涉及到按照国家和地方政府的比例实际缴纳到地税机关、劳动社会保障部门或政府住房公积金管理部门指定专户的基本养老