政府会计实务（第五版）李启明-2.货币资金的核算.pptxVIP

银行存款和其他货币资金的核算陕西财经职业技术学院教授 李启明 银行存款科目核算内容核算单位存入银行或者其他金融机构的各种存款。明细核算要求应当设置“受托代理资产”明细科目，核算单位受托代理、代管的银行存款。日常管理要求单位应当严格按照国家有关支付结算办法的规定办理银行存款收支业务，并按照《政府会计制度》规定核算银行存款的各项收支业务。 银行存款的核算“银行存款”业务财务会计核算将收入存入银行借：银行存款贷：事业收入等预算会计核算借：资金结存等贷：事业预算收入等从开户银行提现日常报销业务收到存款利息无借：业务活动费用等贷：银行存款借：银行存款贷：利息收入借：事业支出等贷：资金结存借：资金结存贷：其他预算收入借：库存现金贷：银行存款期末产生汇兑收益或汇兑损失借：资金结存等贷：事业支出等[汇兑损失相反]借：银行存款等贷：业务活动费用等[汇兑损失相反] 银行存款日记账与银行对账设置登记单位应当按照开户银行或其他金融机构、存款种类及币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行对账“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，单位银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应当逐笔查明原因并进行处理， 按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。 其他货币资金的含义与内容