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资产负债表-题目 PAGE PAGE 1 某超市2009年10月31日总账各账户的余额如下： 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 10000 累计折旧 5000 银行存款 150000 短期借款 200000 应收票据 33000 应付账款 20000 库存商品 180000 应交税费 1800 预付账款 70000 应付利息 3000 固定资产 60000 实收资本 250000 其他应收款 5000 利润分配 28200 合 计 508000 合 计 508000 该超市是小规模纳税人，税率3%，以下是11月份发生的经济业务： 1、11月3日采购商品日用品、零食、文具150000元并入库，其中日用品、零食、文具分别是80000、30000、40000元，银行转账 2、11月10日销售商品60000元，其中日用品、零食、文具分别是30000、20000、10000元，银行收款 3、11月10日用银行存款交纳上月增值税款1800元 4、11月15日购买办公用品2000元，现金支付 5、11月20日销售部接待客人招待费500元，现金支付 6、11月20日销售商品日用品、零食、文具65000元，其中日用品、零食、文具分别是30000元、20000元、15000元，银行收款 7、11月25日提取备用金5000元。 8、11月26日销售人员张某出差借支现金2000元。 主营业务收入—文具14563 应交税费应交增值税1894 6、借: 库存现金 5000 贷:银行存款 5000 7、借：其他应收款—张某 2000 贷：库存现金 2000 8、借: 银行存款55000 贷:主营业务收入—日用品24272 主营业务收入—零食14563 主营业务收入—文具14563 应交税费应交增值税1602 9、借:待处理财产损溢 5000 贷:库存商品—日用品 5000 10、借：管理费用—其他 1400 其他应收款—张某 3600 贷：待处理财产损益 5000 11、借: 应付职工薪酬 8000 贷: 库存现金 8000 12、借:销售费用—工资 5000 管理费用—工资 3000 贷:应付职工薪酬 8000 13、主营业务成本—日用品：（29126+29126+24272）*（1-10%）=74272 借:主营业务成本—日用品 74272 主营业务成本—零食 48058 主营业务成本—文具 34952 贷:库存商品—日用品 74272 库存商品—零食 48058 库存商品—文具 34952 14、借: 管理费用—折旧费 500 贷:累计折旧 500 15、借: 营业税金及附加 524 贷: 应交税费应交城建税 367[（1748+1894+1602）*7%] 应交税费应交教育费附加 157[（1748+1894+1602）*3%] 16、借: 所得税费用 1138（4550*25%） 贷: 应交税费应交企业所得税 1138 17、借：本年利润 171344 贷：主营业务成本 157282 管理费用 6900 销售费用 5500 营业税金及附加 524 所得税费用 1138 借：主营业务收入—日用品 82524 主营业务收入—零食 53397 主营业务收入—文具 38835 贷：本年利润 174756 借：本年利润 3412 贷：利润分配未分配利润 3412 步骤二：根据记账凭证登记各种明细账（由于本例编制资产负债表不涉及明细账，故登记明细账步骤省略） 步骤三：根据记账凭证编制科目汇总表 科目汇总表 2009年11月30日