城建税教育费附加和地方教育附加计算与申报（全国一等奖）.pptx

Teaching Repository in Accounting Information Management06其他税种计算与申报QI YE SHE SHUI YE WU HE SUAN YU SHEN BAO知识目标 1.使学生了解城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、土地增值税、房产税、资源税、城镇土地使用税、印花税和车船税的纳税人；2.熟悉城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、土地增值税、房产税、资源税、城镇土地使用税、印花税和车船税的征税范围、税率；3.掌握城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、土地增值税、房产税、资源税、城镇土地使用税、印花税和车船税应纳税额的计算。教学目标教学目标能力目标 1.能正确计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加、土地增值税、房产税、资源税、城镇土地使用税、印花税和车船税。2.能准确完成中小企业其他税种的纳税申报和税款缴纳等税务处理全过程。教学目标思政目标1.以社会主义核心价值观为引领，在纳税实务的学习中，深刻理解社会主义法治内涵。2.帮助学生坚定理想信仰，树立良好的职业道德。依法及时合理纳税；6.16.5城建税、教育费附加和地方教育附加计算与申报资源税计算与申报学习情境6.66.2土地增值税的计算与申报车船税计算与申报6.36.76.46.8契税的计算与申报印花税的计算与申报房产税计算与申报城镇土地使用税计算与申报6.1城建税、教育费附加和地方教育附加计算与申报城建税、教育费附加和地方教育附加计算与申报一、城市维护建设税城市维护建设税是为了扩大和稳定城市建设资金的来源而开征的一种税。专用于城市的维护和建设。二、教育费附加和地方教育附加教育费附加和地方教育附加是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的政府性基金。三、城建税的纳税人城市维护建设税属于附加税，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税两税的税额之和为计税依据，随两税同时附征。城市维护建设税的纳税人是指在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。城市维护建设税扣缴义务人为负有增值税、消费税扣缴义务的单位和个人，在扣缴增值税、消费税的同时扣缴城市维护建设税。四、应纳税额怎么算？增值税消费税税率:市区为7%，县城、镇为5%，其他为1%。城建税应纳税额应纳税额=实际缴纳的增值税、消费税税额*适用税率。四、应纳税额怎么算？2由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。在计算计税依据时，应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。1四、应纳税额怎么算？应纳地方教育附加=实际缴纳的增值税、消费税税额*征收率（征收率为2%）应纳教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税税额*征收率（征收率为3%）教育费附加和地方教育附加的计算公式：五、算算时尚神华化妆品有限公司的应纳税额20190606479796.27肆拾柒万玖仟柒佰玖拾陆元贰角柒分增值税2019050120190530479796.27行五、算算时尚神华化妆品有限公司的应纳税额201906061107222.15壹佰壹拾万柒仟贰佰贰拾贰圆壹角伍分20190501201905301107222.15行五、算算时尚神华化妆品有限公司的应纳税额（479796.27+1107222.15） × 7%=111091.29城建税：教育费附加：地方教育费附加：321（479796.27+1107222.15） × 3%=47610.55（479796.27+1107222.15） × 2%=31740.37六、纳税减免税海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。对因税收优惠退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退还和返还。出口不退进口不征七、优惠政策运用1.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。2.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。自2016年2月1日起，缴纳义务人为按月缴纳的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）。3.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。八、纳税期限教育费附加和地方教育附加此页二维动画增值税、消费税的纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税，因此，在这种情况下城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加也可以按次缴纳。那么谁是城建税的纳税人呢？城市维护建设税的纳税人是指在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人。城市维护建设税扣缴义