时现—工程审计中舞弊调查的技巧与方法.pptxVIP

工程审计中舞弊调查的技巧与方法时现　博士　教授南京审计大学Tel.025、工程建设程序与相关知识（一）项目的建设程序 长期计划五年计划预备项目计划年度投资计划可行性研究报告项目建议书设计工作建设准备建设实施生产准备竣工验收交付使用可行性研究项目后评价设计总概算施工图预算投资估算竣工决算（一）项目的建设程序决策审计投资估算投资概算竣工决算投资预算后评价工程结算中期审计/造价审核投资项目概预算执行等工程结算书可行性研究报告施工图预 算竣工决算报表项目建议书决算/后评价财政投资评审项目后评价。。。。。。结算审核财务竣工决算审计估算审核概算审核可研审计预算审核建设项目全过程跟踪审计（一）项目的建设程序项目工作量影响投资的程度项目工作量曲线项目运营IIIIIIIV项目决策阶段项目准备阶段项目实施阶段项目竣工阶段项目运营阶段项目试生产与竣工验收图例说明项目施工与设备安装项目里程碑设备材料采购4项目设计与融资项目阶段性工作项目评估与决策项目可行性研究123456 （一）项目的建设程序项目工作量曲线项目工作量项目运营IIIIIIIV项目决策阶段项目实施阶段项目竣工阶段项目运营阶段项目准备阶段项目试生产与竣工验收图例说明项目施工与设备安装项目里程碑设备材料采购4项目设计与融资 项目阶段性工作项目评估与决策项目可行性研究123456（一）项目的建设程序1.投资意向的提出2.市场研究与投资机会识别3.项目建议书4.初步可行性研究5.可行性研究（项目申请报告、资金申请报告）6.工程咨询评估7.投资决策8.初步设计9.招标投标10.投资准备11.特殊技术方案设计12.施工图设计13.施工组织设计14.施工准备15.施工过程16.生产准备17.中间评价18.竣工验收19.投产运营与投资回收20.项目后评价（二）工程建设管理　 工程建设管理是指由投资主体、发包商、承包商及监督主体等不同利益相关者运用各种相关知识、技能、方法与工具，为满足工程项目建设与使用要求，所开展的计划、组织、领导、控制等方面的活动，是基于项目寿命周期的全过程集成管理，其核心是投资控制、质量控制和进度控制（二）工程建设管理一是外部的项目管理：包括各级各有关行政部门对项目的行政管理。国家各有关部门对投资项目管理从项目前期准入、土地使用、环保、规划、安全、资金等方面都有法律法规规定，这些外部的政策规定都是强制性、法规性很强的行政管理，必须服从。（二）工程建设管理二是内部的项目管理：包括项目策划、可研、招标、设计、施工、验收移交等的内在项目管理，具有专业性、特殊性、一次性和不可逆转性等，因此项目内部管理更具有专业化性质。（三）工程建设管理的三个层次第一层次：经营责任制（总承包责任制，招标投标责任制，合同管理责任制，项目法人责任制，监理责任制，资本金责任制）（三）工程建设管理的三个层次第二层次，建设项目内部控制见《内部控制应用指引第11号—工程项目》 （“五部委” 2010）第三层次，建设项目现场管理（授权管理、资料管理、监理）终止No投资意向项目建议书可行性研究项目评估项目可行？初步设计施工图设计实施准备招标施工竣工程序物资和设备采购yes建设监理承包商：工程施工供应商：材料、设备供应监理公司：工程监理银行：贷款使用监督投资人政府：项目审查,合规性审查银行：贷款审查,项目效益与清偿能力潜在投资者：项目盈利前景审查关系方设计院：工程设计编制项目建议书编制可行性研究报告对项目进行评估编制招标文件组织项目招标对项目建设进行监理咨询公司服务推荐项目机会提供工程设计项目竣工验收与后评价工程建设管理程序项目业主：接收二、工程建设中常见问题（一）立项过程中的常见问题1.程序不规范2.相关文件资料不完整，内容不真实3.缺乏可行性研究，或可行性研究深度不到位、计算的基础数据不实、结论不正确，无法为项目决策提供充分、可靠的依据4.投资估算不实思考：审计应该怎么办？建安工程费设备安装费设备购置费其它费用固定资产投资建设投资无形资产投资投资估算开办费基本预备费预备费涨价预备费流动资金建设期贷款利息（二）勘察设计阶段的主要问题1.设计单位资质级别与项目建设规模不匹配2.“三边”（边勘察、边设计、边施工）问题3.设计文件不完整4.设计收费不合规5.设计概算不真实6.保守设计问题（三）招标投标过程中的常见问题1.肢解项目、逃避招标2.招标文件内容不完整，表达不清晰等3.串标、围标、暗箱操作等舞弊问题4.投标的不平衡报价问题5.法律冲突问题（四）开工前期的其他问题1.征地拆迁中的问题2.“三通一平”中的问题3.筹集资金中的问题4.与各审批环节有关的问题（五）施工过程中的主要问题1.超投资计划问题2.违规使用建设资金问题3.设计变更问题4.监理不到位问题（如虚假签证等）5.采购过程不规范问题6.内部控