行政事业单位内部控制工作指引.docxVIP

第一部分使用说明 为便于理解和把握内控原理，具体操作实施路径和流程,引导各单位顺当履行内部监控制度建立和完善工作，我们制订了本指引。 1.本指引是依照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要依照相关法律法规的规定和要求进行监控和管理。 2.本指引是依据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请依据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在监控有效、保证经济活动平安的状况下，在机构设置、工作环节、制度xx上可在本指引基础上适度简化。 4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真 执行内控规范的基础上，如存在本指引未监控的经济业务,鼓舞依据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。第二部分内部监控工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）设立内部监控领导组织机构 设立内部监控领导小组（以下简称领导小组）。领导小组组长由单位（部门）“一把手”担任，党政班子成员担任副组长，相关管理职能门负责人参加。 单位要单独设置内部监控职能部门或确定常设的内部监控牵头部门，负责组织沟通协调开展内部监控工作。 （二）开展单位层面内部监控 建立决策权、执行权和监督权三权分立的制衡机制。 1.建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等。 2.建立关键岗位管理制度 主要内容：建立健全单位内部监控关键岗位；关键监控岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等。确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。 3.建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通沟通协调制度；会计业务工作流程等。 4.建立完善监督机制 主要内容:监督机构设置;监督人员配置及岗位职责权限；监督部门对其他内部机构的监督检查制度；监督检查工作流程等。 5.依照单位的监控工作需要建立其他管理制度。 6.依照内控xx要求建立六项主要经济活动的管理结构（见下文） （三）开展经济活动内部监控 1.梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点 2.依据找出的风险点、实行监控措施，进行内控设计 3.进一步完善单位的制度xx,制定内部监控工作手册 二、工作流程图 ，成立单位内部控制强s I 及组织机构 开展电位内部控制建设 我算收支政府采购资产 建设项目 合同 h确定单位上要经济活动的目埋结构（见下文） 2、对照内控规量和相关法律法规的要求,全面梳理单位上要经济活动的业务流程，找出风险点 3.根据找出的风险点、结合内控现范和现行的法律法规规定，采取控制括度.进行内控设计。 4,完成上述工作后.在单位原有管理制度的基地匕进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的囱位设置、职费分工,③主要业务环节的控制设计④业务流程图 5,编制内部控制工作手册 三、主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 预算业务 决策机构，由单位领导班 子，部门负责人组建，履行 预算管理职能的决策机构。 管理工作机构，设在财会部 门，履行预算日常管理职能 执行机构，各业务部门，执 行审批下达的预算 设置预算编制、审批、 执行监督、绩效评价等 岗位，明确各岗位职责 权限 预算编制与预算 审批；预算审批 与预算执行；预 算执行与分析评 价 收支业务 指派的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 设置收费、稽核、支出 审批、审核、支付、 核算和归档、票据、印 章管理等关键岗位，明 确各岗位职责权限 收款与会计核 算；支出申请和 内部审批；付款 审批和付款执 行；业务经办和 会计核算等 债务业务 指派的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 设置债务申请、审批、 经办、对账检查等岗位， 明确各岗位职责权限 举债申请与审 批；债务业务经 办与会计核算； 债务业务经办与 债务对账检查 政府采购 业务 决策机构，设立政府采购领 导小组，由单位领导、政府 采购归口部门，财会部门和 业务部门负责人组建。 实施机构，由采购归口部门 （设立专门的政府采购部 门或指派办公室为归口部 门），财会部门，相关业务 部门组建 监督机构，内部审计部门 设置政府采购预算编 制、采购活动执行、采 购活动监督等岗位，明 确各岗位职责权限 政府采购预算的 编制和审定，政 府采购需求制定 与内部审批，招 标资料文件筹备 与复核，协议签 订与验收，验收 与保管，付款审 批与付款执行， 采购执行与监督 检查等 资产业务 货币资金： 指派的归口管理部门或财 会部门（一般