资产清查报表及报表填报说明讲解（罗文华）ppt-IASB.pptx

云南省财政厅罗文华 二OO七年三月行政事业单位报表、根底表填报说明主要内容一、总体要求二、封面填报要求三、报表、根底表编报说明一、总体要求〔一〕编报范围〔二〕编报内容〔三〕编报流程〔四〕其他要求〔一〕总体要求1、编报范围〔财办行【2007】7号，问题解答〕(1) 对于在房改正程中已经出售的职工住房，应及时对单位固定资产账务进行调整，不纳入。 以市场价或本钱价出售并已作销账处理的职工住房，不需再进行清查登记。以标准价出售的职工住房，考虑到单位仍拥有局部产权，应在本次资产清查过程中一并组织清查，并在资产清查工作报告中对有关情况进行反映。 〔一〕总体要求1、编报范围〔2〕各级人防部门占有、使用的国有资产，应按照规定纳入本次资产清查范围。各级人防部门管理的人防工程、指挥、通信、警报设备设施等国有资产是战备资产，可暂不纳入本次资产清查范围；对此，各级人防部门、财政部门要切实采取措施加强管理，确保资产的平安和完整，并不断提高使用效益。 〔一〕总体要求 1、编报范围〔3〕行政事业单位占有使用的资产，应按照规定纳入本次资产清查范围。行政事业单位代国家、其他单位或个人代储的财产物资，不纳入清查范围；对此，有关部门和单位应按照规定加强管理。〔4〕国家平安部门及公检法系统的枪支、弹药及其它保密资产，按照有关保密规定，由本单位相关部门组织进行清查。有关单位上报资产清查报表及电子数据时，可报送汇总报表及有关汇总数据。其他单位涉密资产的清查工作，参照上述方法处理。 1、编报范围〔5〕按照要求，执行企业财务会计制度的事业单位，不纳入本次清查范围，但须由行政事业单位填报相关数据。具体上报方式如下： ⑴行政单位所属、执行企业财务会计制度的事业单位的有关数据，由行政单位负责填报《行政单位未脱钩经济实体根本情况表》。 ⑵事业单位所属、执行企业财务会计制度的事业单位的有关数据，由事业单位负责填报《事业单位对外投资情况表》。〔一〕总体要求〔一〕总体要求1、编报范围〔6〕行政单位附属后勤效劳单位根本情况，应由其主管行政单位负责填报《行政单位附属后勤效劳单位根本情况表》。机关效劳局或机关效劳中心是独立核算事业单位的，还应根据要求，单独填报事业单位资产清查报表。〔7〕事业单位兴办、控股、参股的企业和单位的根本情况，应由主管事业单位负责填报有关报表。 〔一〕总体要求1、编报范围〔8〕行政事业单位在选择应填报的资产清查报表时，应以所执行的会计制度为根本依据进行判断。执行行政单位会计制度的，填报行政报表；执行事业单位会计制度的，填报事业报表。〔9 〕资产清查报表封面信息中，“其他〞会计制度选项，是指个别部门或单位存在既执行行政单位会计制度、又执行事业单位会计制度的情况。在此情况下，该部门或单位作为一个填报单位进行清查，应选择“其他〞选项，并填报两套报表。 〔一〕总体要求1、编报范围〔10〕对于资产清查报表中没有统一设置清查根底表的货币资金、存货等，各单位可根据工作需要自行设计表格进行清查，然后再按照工作要求将有关指标录入到资产清查报表中。〔11〕《事业单位对外投资情况表》中，“直属〞是指与被投资单位有直接缴拨关系，“控制〞是指不存在直接缴拨关系，但有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该单位的经营活动中获取利益。 〔一〕总体要求2、编报内容按照全面清查的要求，编报内容包括单位资产、财务等全面情况，编报口径与单位决算相衔接并协调一致 。〔一〕总体要求3、编报流程〔1〕 本套行政事业单位资产清查报表，包括两局部。资产清查根底表报表纳入本次资产清查范围的独立核算行政事业单位，都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。 〔一〕总体要求3、编报流程〔2〕行政事业单位录入固定资产及土地资产卡片形成根底数据库，其中局部信息自动导入到资产清查根底表 ；行政事业单位录入行政事业单位资产清查根底表 ；行政事业单位完成资产清查根底表填报工作后，自动生成资产清查报表 ；应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据 。〔一〕总体要求-3编报流程财政手工录入固定资产土地信息固定资产和土地卡片逐级上报资产清查〔综合〕报表自动形成自动生成局部信息手工录入根底数据库资产清查根底表自动导入〔一〕总体要求4、其他要求：行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财务规定做出处理后，如实填报 。资产清查过程中涉及根本建设工程的，行政事业单位按根本建设财务管理有关规定进行处理 。正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资料统一用A3纸打印并装订。二、封面填报要求-1按照实际情况如实、完整填报 单位名称：填列单位的全称，并加盖公章 。报送日期：指单位实际报送的日期 。单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际