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* 第三章 税收法律制度 第一节 税务管理 第二节 税款征收 第一页，共三十一页。 第一节 税务管理 一、税务登记 1.税务登记的概念 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度。 是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 第二页，共三十一页。 2.税务登记的法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》（征管法）及其实施细则、《税务登记管理办法》 3.税务登记范围 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记。 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 第三页，共三十一页。 4.税务登记种类 税务登记种类包括：开业（或称设立）登记（30日）、变更登记（30日）；停业、复业登记（定期定额征收方式的个体工商户、停业期限不超过1年）；注销登记（15日）；外出经营报验登记（30-180日）。 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 第四页，共三十一页。 题1：税务登记范围是指有法律规定的 的各类纳税人。 （ ） A、应税收入 B、应税财产 C、收入 D、应税行为 题2：从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业员业执照之日起 日内申明报办理税务登记。 A、20 B、30 C、50 D、60 题3：纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、增加注册资金（资本）的情形，应当办理 （ ） A、开业登记 B、停业登记C、注册登记D、变更登记 第五页，共三十一页。 题4：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 （ ） A、60 B、20 C、30 D、50 题5：税务登记的停业、复业登记适用于（ ） A、扣缴义务人B、外商资企业C、所有纳税人 D、实行定期定额征收方式的个体工商户 题6：税务登记的种类包括 （ ） A、开业登记 B、变更登记 C、停业登记 D、复业登记 第六页，共三十一页。 题7：纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为 （ ） A、自动注销税务登记 B、已恢复营业，实施正常的税收征收管理 C、自动延长停业登记 D、纳税人已自动接受罚款处理 题8：纳税人被工商行政管机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自被吊销营业执照或者被撤销登记之日起 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 （ ） A、60 B、20 C、30 D、15 第七页，共三十一页。 题9：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的《外出经营活动税收管理证明》其有效期限一般为30日，最长不得超过 日。 A、60 B、90 C、180 D、360 第八页，共三十一页。 二、发票管理 1.发票的概念 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。 是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 第九页，共三十一页。 2.发票的管理 （1）主管部门 税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 国家税务总局制定的企业统一负责全国发票管理工作。 各级国家税务局和地方税务局管理本行政辖区内的发票管理工作。 （2）要求： 套印全国统一发票监制章（国税局规定、省级税务机关制作）； 使用全国统一的防伪专用品（国税局指定企业印制） 发票印制（省级税务机关指定企业印制） （3）法律依据： 第十页，共三十一页。 3.发票的种类 （1）增值税专用发票。 增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。小规模纳税人和一般纳税人中有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。 领购所需证件： 加盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证（副本） 经办人身份证明； 发票专用章印模。 不能作为抵扣凭证的情形： 仅取得发票联或抵扣联的；