税务稽查方法与调账.pptVIP

检查方法及过程：询问财务人员“为什么应收账款要转到其他应收款并长期挂账？”；检查往来转账的凭证，发现该转账凭证后未附任何附件，但在记账凭证上有小字注明“转投资”字样；查阅投资协议，了解投资的具体情况；外调、询问财务人员投资收益的处理情况，查出账外账收入。 问题的落实：将已转投资的欠款虚挂其他往来账，造成既无投资事实的假象，又隐瞒投资收益的后果。 第三十页，共七十四页。 案例 某名烟酒销售公司 问题的发现：在检查该公司财务账时，发现三月份有笔往来业务，会计处理是“借：银行存款 168万元，贷：应收账款——×省×市×公司 168万元”，后附原始凭证为银行汇票，摘要中注明是自外省某公司汇来的购货款。而在四月份的会计处理中，有笔往来业务是“借：应收账款——×省×市×公司 168万元，贷：银行存款 168万元”，后附转账支票存根，摘要中注明为退购货款。 第三十一页，共七十四页。 检查方法及过程：询问原因；到银行查阅相关传票（如：银行进账单），追查所退货款的具体去向，发现企业存在账外帐户。 问题的落实：该公司将三月份销售给外省某公司的货款168万元虚挂往来帐户，次月将这笔资金转入企业账外的银行帐户，形成账外资金。 第三十二页，共七十四页。 4、企业异常行为的检查 分析经营行为之间的合理性应作为检查的一部分。 关注：费用（尤其是运输