营业收入流程图.docxVIP

精品文档 精心整理 精品文档 可编辑的精品文档 KP06.01.08.01 营业收入 1.风险 （1）F1销售收入确认不准确。（K） （2）F2财务数据与业务数据不一致（账实相符，账单相符）。 2.控制措施 1）F:销售收入确认不准确。 （1）FK2会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算管理岗位填制的产品销售汇总签认单及销售发票等原始凭证，审核内容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。 （2）FK3会计核算中心生产成本科油气成本核算岗位与规划计划处、销售事业部每月对商品进销存数量进行核对并在核对表上签认。 （3）F1.1M销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，经科长审核，确保原始单据的单价、数量、金额与填制的产品销售汇总签认单一致。 （4）F1.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算管理岗位填制的产品销售汇总签认单及销售发票等原始凭证，审核内容：销售价格、销售数量、销售金额、货款结算等。 （5）F1.3M会计核算中心生产成本科油气成本核算岗位与规划计划处、销售事业部每月对商品进销存数量进行核对并在核对表上签认。 2）F:财务数据与业务数据不一致（账实相符，账单相符）。 （1）F2.1M销售事业部结算岗位填制产品销售汇总签认单，确保原始单据的单价、数量、金额与填制的产品销售汇总清单一致。 （2）F2.2M会计核算中心生产成本科销售核算岗位审核销售事业部结算岗位填制的产品销售汇总签认单，审核原始单据的金额、数量与填制的产品销售汇总清单是否一致，产品汇总签字是否齐全。月末与销售事业部核对销售数量，审核财务数据与业务数据是否一致。 （3）F2.3M会计核算中心生产成本科销售核算岗位月末与销售事业部核对销售数量，审核财务数据与业务数据是否一致。 3.流程步骤 编号 业务活动 操作岗位/部门 业务表单 描述 MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0） 02 审核产品销售汇总签认单 会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位 XX产品销售汇总签认单 03 确认营业收入，进行账务处理 会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位 05 与相关部门月末核对当月产销存及销售数量 会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位 吐哈油田销售事业部产销存日报表；库存商品购销存数量核对表 01 填制产品销售汇总签认单 运销处 油气销售科 销售结算岗位 4.流程接口 MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0） 精品文档 精心整理 精品文档 可编辑的精品文档 营业收入现金管理流程 现金会计帐现金会计营业收入现金 审核收取 记帐 现金会计帐 现金会计 营业收入现金 核对 直接收取 审核 出纳收银员财务主管 上交营业款 出纳 收银员 财务主管 审核 记帐 审核 审核 查岗 缴存现金 现金日报表出纳现金帐公司总部值班会计 核对 审核 现金日报表 出纳现金帐 公司总部 值班会计 核对 核对 盘点 核对签字 盘点 营业日报表 营业日报表