《审计原理与实务》实务分析题.pdfVIP

《审计学》实务分析题 1．注册会计师张三负责对上海xy 大学2007 年度会计报表审计中的货币资金项目。该 大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。张三在监盘现金的前一天通知学 校财务主管做好监盘准备。考虑到出纳工作安排以及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在 上午十点，青浦总部安排在下午二点。监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金 收付手续的交易登入现金日记帐，结出现金日记帐余额；张三当场盘点现金，在与现金日 记帐核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。 要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 2 ．A 会计师事务所接受委托，审计B 公司2007 年度财务报表。C 注册会计师取得2007 年12 月31 日的应收帐款明细表，于2008 年1 月15 日采用积极式函证方式对重要客户寄 发了询证函。C 将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下表： 异 常 情 函证编号 客户名称 询证金额 回函日期 回函内容 况 1 22 甲 30 万元 08.01.22 购买 B 公司 30 万元货物属 实，但款项已于07 年 12 月 25 日用支票支付 2 57 乙 50 万元 08.01.19 因产品质量不符合要求，根 据购货合同，于07 年 12 月 29 日将货物退回。 3 63 丙 64 万元 08.01.19 07 年12 月10 日收到B 公司 委托本公司代销的货物64 万 元，尚未销售。 4 133 丁 70 万元 地址误，退 回 要求：针对上述各种异常情况，请问C 注册会计师应分别实施哪些相应的审计程序？ 3 ．审计x 公司2009 年度主营业务收入时，为了确定x 公司销售业务的真实完整性，A 和B 注册会计师从x 公司2009 年开具的销售发票存根中选取若干张，核对销售合同和发运 单，并检查会计处理是否符合规定。X 公司2009 年共开具连续编号的销售发票4000 张， 销售发票号码为第2001 至第6000 号，A 和B 注册会计师计划运用随机数表从中选取10 张 销售发票样本。要求： （1）针对所给资料，假定注册会计师以随机数表所列数字的前4 位数与销售发票号码 一一对应，确定第2 列第4 行为起点，选号路线为自上而下、自左而右，选取的10 张发票 号码分别为多少？ （2 ）如果上述10 笔销售业务的帐面价值为100 万元，审计后认定的价值为100.03 万 元，假定x 公司2009 年度主营业务收入帐面价值为1.8 亿元，并假定误差与帐面价值不成 比例关系，请运用差额估计抽样法推断x 公司2009 年度主营业务收入的总体实际价值（要 求列示计算过程）。 共16 页，第1 页 随机数表（部分） 1 2 3 4 5 1 10480 15011 01536 02011 81647 2 22368 46573 25595 85313 30995 3